Займ от предприятия учредителю 2022
Содержание
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2022 года.
Как получить займ
Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2022 году?
Возврат займа
Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.
Решения в ООО, ОДО принимаются большинством не менее 2/3 голосов от общего количества голосов участников; а в акционерных обществах — большинством не менее 3/4 голосов лиц, принимающих участие в общем собрании акционеров, если иное не предусмотрено уставом.
1. Финансирование в уставный фонд («equity finance»)
Стоит отметить, что небольшая доля в капитале не дает право контролировать бизнес компании, участвовать в принятии решений (по общему правилу, большинство решений принимается простым большинством голосов (50% голосов+1). Как следствие, инвестор может не получить доходы, на которые рассчитывал, или вовсе не вернуть вложенные средства.
Налоговые последствия увеличения размера уставного фонда
Ставка налога при выплате дивидендов компанией белорусским организациям составляет 12%, физическим лицам — 13%; иностранным организациям — 12%. В отношении иностранных организаций также стоит отметить, что действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, которые «льготируют» размер налога на дивиденды. Например, в соглашении с Кипром ставка налога у источника выплаты составляет 10% (5% — в случае вклада иностранного участника в уставный капитал белорусской компании суммы, эквивалентной 200 000 евро и более).
Если же фирма платит проценты, то это ее расходы и в общем случае их можно учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 269, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК). Или единого налога по УСН на объекте Д-Р (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК).
Когда участник общества — физик, то принимать наличные допустимо без ограничения суммы, в любом размере (п. 5 и 6 Указаний ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Однако учтите: когда организация получает деньги безналом в сумме 600 000 руб. и выше, банки уведомят об этом службу финмониторинга.
Каковы налоговые последствия займа от учредителя
Когда компания получает заем от учредителя, у компании никаких доходов не возникает. Ни на общем режиме, ни на УСН (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК). И неважно, с процентами заем или без них. Конечно, договор должен быть действующим. Это такой договор, по которому срок погашения еще не наступил.
Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок.
Как правильно отразить в учете выдачу займа
Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен на рис. 1.
Рисунок 1. Фрагмент договора займа между организацией и физическим лицом (учредителем)
В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен.
Такое возможно, потому что учредитель – это, по сути, владелец предприятия, получающий с него дивиденды. И от стабильности компании зависит и его материальное положение. К тому же при процентном займе он получает дополнительную прибыль.
Виды займа в 2022 году
- Стороны независимы друг от друга, в этой ситуации базой будет величина процентов, обозначенная в договорном документе;
- Стороны зависимы, тогда для резидентов РФ процесс признают контролируемым, когда сумма по всем операциям между ними за год превысит 1 миллиард рублей. А для нерезидентов база всегда контролируемая.
Договор дарения
- Данные о получателе займа и заимодавце. Заострите внимание на том, берете ли вы деньги в долг у юридического лица или физического;
- Что именно вам предоставляется: денежные средства, материалы, оборудование и т.д. Ведь давать в долг возможно не только купюры.
- Денежное выражение кредита (сумма займа или стоимость вещей) цифрами и прописью;
- Условия предоставления: срок (бессрочно), проценты иди беспроцентный. Выдается ли для конкретных нужд или не имеет целей;
- Как будут возвращаться деньги (материальные ценности). Хорошо бы, но не обязательно, прописать ежемесячную сумму погашения. Правила уплаты процентов, если таковы предусмотрены и пр.;
- Какие у сторон есть права и обязанности;
- Какие меры предусмотрены для участников сделки в случае нарушения соглашения;
- Последствия форс-мажорных обстоятельств;
- Реквизиты сторон и подписи.
По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.
zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nalogooblozhenie.jpg
С учредителем заключено соглашение займа на месяц в размере 55 000 руб., и установлена процентная ставка 2%. Рефставка 7,75%. Выплата процентов и погашение долга по условиям договора должны быть произведены одновременно в конце срока действия соглашения.
Заем от ООО учредителю – пример расчета процентов и НДФЛ
Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Разрозненность информации и размытые формулировки некоторых особенностей налогового контроля подобных сделок, в частности договора займа единственному учредителю или руководителю, свидетельствуют о том, что инспекторы могут попытаться интерпретировать в свою пользу любой пункт договора.
Как оформляется займ учредителю или директору от ООО
Предпринимателей, которые передают нам бухгалтерию на аутсорсинг, часто интересует вопрос – как снять деньги с расчетного счета компании для личных нужд. Ведь если Вы ООО, а не ИП – просто перевести деньги на свою банковскую карту не получится.
Особенности предоставления беспроцентного займа директору или учредителю ООО
Договор о займе руководителю или учредителю заключается только в письменной форме. Устный вариант оформления данной «сделки» невозможен. К документу также должен прилагаться протокол общего собрания, в котором будет указано, что она одобрена участниками ООО.
25 Июн 2021 yuristco 520
