Главная / Завещание / Налоговый Вычет За Выплату Процентов Пенсионеру

Налоговый Вычет За Выплату Процентов Пенсионеру

Содержание

Налоговый вычет пенсионерам
Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет
Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение
Как получить вычет по процентам по ипотеке работающим пенсионерам
Налоговый вычет для пенсионеров в россии

Следующий вопрос — это налоговый вычет для пенсионеров, положенный за сделки с недвижимостью. Это довольно интересный вопрос. Ведь придется обращать внимание на многочисленные нюансы. Сделки с недвижимостью среди пенсионеров и других граждан встречаются постоянно. И можно за приобретение квартиры получить денежный возврат в размере 13% от суммы трат.

Следует учесть, что и в случае с недвижимостью, и в случае с иным имуществом вычет считается имущественным. А значит, 260 000 рублей — это деньги, которые можно вернуть за счет государства с учетом всех имущественных трат. То есть и за квартиру, и за машину, и за землю, например. Налоговый вычет для пенсионера и обычного гражданина суммируется в данных ситуациях.

Вычет из зарплаты — это способ уменьшения налоговой базы, которая необходима для взыскания 13% с дохода гражданина в виде налога. То есть данный способ не позволяет получить денежные средства. Он служит для того, чтобы уменьшить налоговую базу при расчете подоходного налогового платежа.

Собрать определенный перечень документов. Для каждого случая он разный. Полный перечень бумаг будет представлен далее.
Найти МФЦ или налоговую службу района прописки гражданина. Если речь идет о вычете с заработка, то достаточно обратиться к работодателю.
Составить заявление установленного образца. Право на налоговый вычет пенсионеров и остальных граждан необходимо запросить. А точнее, сообщить о своем желании вернуть деньги. К заявлению прикладываются документы и их копии.
Подождать решения налоговых служб. Гражданину в течение 2-х месяцев с момента подачи заявления придет оповещение о назначении возврата или о его отклонении. Во втором случае будет около месяца на исправление ошибок. Иначе придется оформление начинать с нуля.
Дождаться начисления денежных средств. С момента получения оповещения от налогового органа до перечислений, как правило, проходит около 1,5 месяцев.

Иными словами, пенсионер после покупки квартиры получает налоговый вычет общим размером не более 260 тысяч, после приобретения земельного участка или машины полагается аналогичный максимальный возврат денежных средств. Как правило, ипотека на прочую собственность не распространяется.

Налоговый вычет пенсионерам

Гражданин, вышедший на пенсию, но продолжающий работать, может вернуть НДФЛ от максимальной суммы в 2 млн. рублей, то есть 260 000 (это 13%). Отметим, что воспользоваться таким правом закон разрешает в том числе людям, у которых есть только один источник дохода в виде пенсии.

Вычет людям пенсионного возраста гарантирован ст. 220 Налогового кодекса РФ. В ней речь идёт не только об имущественном вычете, если было продано (куплено) недвижимое имущество, но и о других налоговых выплатах. Как пенсионеру получить вычет в таком случае, а также в других ситуациях, читайте далее.

Чтобы без сложностей получить средства, в налоговую следует отнести пенсионное свидетельство (плюс копию) с договором покупки недвижимости, кредитным договором (если брали ипотеку). Также в папку прикладываются бумаги, подтверждающие уплату процентов по кредиту. Не обойтись без справки 3-НДФЛ и заявления на возврат вычета с паспортом. В том числе понадобятся копии документов, в которых указано, что заявитель является владельцем имущества и бумага на его оплату (если, например, сумму за квартиру вносили сразу).

В 2012 году в НК РФ вносились поправки, дававшие возможность безработным пенсионерам перенести оставшиеся выплаты, начислявшийся с давних налоговых периодов. То же самое ввели в 2022 году для работающих пенсионеров, а в 2022 году право на получение остатка вычета аннулировали. Зато пенсионер может рассчитывать на имущественный вычет, если у него есть жена (муж) с доходами, облагаемыми НДФЛ или он совсем не имеет источников дохода (здесь особые условия).

* Если пенсионер работает на ИП, занимается частной или адвокатской практикой, имеет доход от гражданско-правовых договоров и получает вознаграждения, у него есть возможность воспользоваться профессиональным вычетом. Здесь сумма чётко не прописана, то есть величина вычета зависит от изначальных расходов заявителя на свою деятельность.

На самом деле, здесь все просто, да, имеет право, причем в общем порядке. То есть по окончании лечения он может в ФНС предоставить все имеющиеся у него документы и получить компенсацию любым доступным способом, то есть единовременной суммой или путем освобождения от уплаты подоходного налога до полного расчета компенсации.

Далеко не все наши сограждане при выходе на заслуженный отдых оставляют свою трудовую деятельность, наоборот, многие из них продолжают трудиться и отчислять налог в налоговую службу, ведь социальные выплаты, как известно, оставляют желать лучшего. Здесь стоит другой вопрос, может ли пенсионер, продолжающий свою трудовую деятельность рассчитывать на налоговый вычет.

Смотря на то, что медицинское обслуживание в нашей стране обеспечено всем ее гражданам бесплатно, зачастую приходится обращаться к услугам платной дорогостоящей медицины. Государство, в свою очередь, чтоб держать наших сограждан предоставляет им возможность слегка компенсировать затраты с помощью налогового вычета на медицинское обслуживание. Согласно налоговому кодексу размер компенсации составляет 13% от затрат налогоплательщика.

Из любого правила есть исключение, здесь стоит рассмотреть другую ситуацию, например, пенсионер не работает и получает социальную выплату, и в то же время имеет доход, например, от аренды земельного участка, квартиры или коммерческой недвижимости, соответственно, он от своего дохода отчисляет подоходный налог в размере 13%. Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение в данном варианте, безусловно, да. Почему? Потому что он делает отчисления в Налоговую инспекцию, а, значит, имеет право получить компенсацию от государства.

Есть еще один способ получить налоговый вычета неработающим пенсионерам. Например, если лечение пенсионера оплачивал его ближайший родственник – сын или дочь. В данном случае вычет, безусловно, будет полагаться не пенсионеру, а его родственнику при этом обязательно в ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие степень родства и документы из медучреждения, в которых будет указано, что оплату производил родственник пенсионера.

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Вам может понравиться => Есть ли на третьего ребенка региональный материнский капитал в пермском крае

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет

Всем известно, что государство позволяет вернуть часть перечисленного в бюджет подоходного налога в тех случаях, когда были произведены т.н. социально значимые расходы – это прежде всего приобретение жилья и оплата лечения (я выделила самые распространенные виды расходов, которые наиболее часто заявляются для получения вычета).

Главное условие – чтобы все платежные документы были оформлены на родственника, который официально трудоустроен и является плательщиком подоходного налога. Например: пенсионерка воспользовалась платными медицинскими услугами, которые по документам оплатила ее работающая дочь.

Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение

В случае если пациент не смог самостоятельно оплатить услуги по лечению и протезированию и за него это сделал близкий родственник, то документы собираются от его имени. Соответственно и расходы будут компенсированы тому, кто фактически вносил деньги за оказанные услуги.

Если он работает.
Если он неработающий, но в отчётном периоде получал некие доходы. Это могут быть деньги за аренду квартиры, продажу имущества и т. п.
Если он безработный и ничего, кроме пенсии не получал, вычет может быть оформлен на детей или супруга (супругу) пенсионера.

Выплата будет произведена по истечении года, в котором вы получили право на ее возврат. Документация рассматривается на протяжении 4 месяцев. Если решение по выплате будет утверждено, вы должны предоставить заявление, в котором следует указать, на какой счет вам удобнее будет получить возврат. Деньги зачислят на указанный вами счет на протяжении одного месяца.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Налоговый вычет пенсионеру при протезировании зубов (и др. лечения зубов) оформляется, как и любой другой налоговый вычет на лечение пенсионера. Если не прошло 3 года, собираются документы, которые нужно будет предоставить в налоговую инспекцию в определенный срок, после чего начинается камеральная проверка. Итак, необходимо:

Если пенсионер состоит в официальном браке, и второй супруг не является титульным владельцем имущества, то он все равно имеет право на получение вычета. Также, если стоимость купленного жилья превышает 2 миллиона, то оба супруга имеют право получить налоговый вычет. Это право основывается на том, что расходы в семье делятся пополам между супругами.

Если услуги медицинские услуги оказывались платно, то это медицинское учреждение должно выдать подтверждающий документ об оплате этих услуг. Также эта организация должна иметь соответствующую медицинскую лицензию. Оказывать услуги может как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо.

пенсионное удостоверение;
личный паспорт;
заявление по установленному образцу;
справки 2 НДФЛ и заработной плате за все годы, которые планируется вернуть уплаченный налог;
свидетельство о браке при наличии;
заявление о распределении вычета между супругами, если планируют получать оба супруга;
правоустанавливающие документы на купленную недвижимость;
декларации за каждый год, который планируется вернуть налог;
платежные документы, подтверждающие оплату определенной суммы за приобретение имущества.

Законодательством 2022 года установлена максимально допустимая сумма к возврату 350 тысяч рублей. Свыше этой суммы подоходный налог не возвращается. При получении вычета через работодателя в течение календарного года суммируются выплаченные суммы дохода, которые не были обложены налогом. После полной выплаты налога остальные доходы облагаются в обычном режиме.

Обязательство вычитать из дохода граждан налоги возложено на работодателей. Они являются налоговыми агентами, которые ответственны перед налоговыми органами за своевременную подачу декларации о доходах своих сотрудников и уплате налогов на основании этой декларации.

Ответ. Компенсация будет получена не позднее 4 месяцев после предоставления пакета документов в ФНС. Три месяца отведены на проверку представленного заявления и документов, приложенных к нему, а 30 дней – на перечисление средств в случае положительного решения.

Размер налогового вычета ограничивается законодательством в 120000 рублей в год по не дорогостоящему лечению. Если же лечение относится к дорогостоящему, то ограничения по размеру вычета не предусмотрено. Единственное условие – вычет не должен быть более суммы полученного дохода пенсионером или его ребенком в случае, когда услуги на лечение оплачивали дети, и они же будут получателем налогового вычета.

Пенсионер, не получающий никаких других доходов кроме пенсии, не может рассчитывать на получение налогового вычета. Но, если после выхода на пенсию, гражданин продолжает работать, то он может частично компенсировать свои затраты на лечение. Работающие дети тоже могут получить налоговый вычет на лечение своих родителей-пенсионеров. Рассмотрим алгоритм его оформления.

Поскольку лечение зубов, проведенное пенсионером, не относится к дорогостоящему, по нему действует ограничение 120000 рублей. Сумма, потраченная на лечение, меньше этого ограничения и меньше суммы дохода пенсионера за отчетный период, значит, налоговый вычет будет предоставлен в сумме 50000 рублей. После предоставления всех необходимых документов в ФНС, пенсионеру могут быть компенсированы частично расходы на лечение в сумме 50000*13% = 6500 рублей.

Вам может понравиться => Налоговый Статус По Патенту 2022 Год

Суть вычета состоит не в том, что возмещается часть расходов на лечение, а в том, что подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в отчетном периоде, можно уменьшить на определенную сумму. Это означает, что главным условием для получения вычета относится не только гражданство или доход, но и наличие НДФЛ, уплачиваемого по ставке 13%. Основным доходом пенсионера является пенсия, которая не облагается таким налоговым платежом. Значит и вычет на лечение по этим доходам не предоставляется. К сожалению, налоговый кодекс РФ, не содержит каких-либо исключений в этом вопросе.

составленная налоговая декларация 3 НДФЛ;
справка о том, что недвижимость находится в собственности лица;
квитанция об оплате полной стоимости квартиры;
согласие на возмещение компенсации совместно с заявлением;
расписка 2-НДФЛ;
документ, удостоверяющий личность.

Обратите внимание: в случае распределения денег между супругами необходимо к этому перечню добавить свидетельство о браке и заявление о согласии распределения средств между лицами. При строительстве дома необходимо ко всем перечисленным документам предоставить договор со строительной фирмой и свидетельство о собственности на землю.

В случае официального трудоустройства лица предусмотрен перенос на предыдущие налоговые сроки. Работающим пенсионерам разрешается вернуть средства за 4 предшествующих года. Если же этих средств не хватает для возмещения, то имущественный вычет можно получить в следующем году.

Получение положенных по закону средств производится в соответствии с установленной суммой возврата. В настоящее время размер выплат составляет 2 000 000 рублей, но физическому лицу при покупке квартиры вернут только до 260 000 рублей. Зачисление средств на банковский счет будет осуществляться частями.

Эта компенсация включает в себя возврат 13% подоходного налога для тех, кто приобретает недвижимость в собственность. При требовании этих средств необходимо учитывать ряд факторов, в том числе и наличие постоянной работы у пенсионера. Размер выплат и порядок получения не отличаются от условий, предусмотренных для обычных граждан.

присутствие на дату покупки медикаментов или оплаты медицинских услуг, налогооблагаемого в размере тринадцати процентов дохода. Поскольку с пенсии подоходные сборы не взимаются, необходимо обладать дополнительным источником. Для неработающих пенсионеров это могут быть поступления от сдачи недвижимости, дивиденды по акциям и другие пассивные виды дохода, которые облагаются налогом;
неработающий гражданин обязан проживать в пределах РФ не менее ста восьмидесяти дней в течение годового периода, когда были потрачены средства на лечебные цели;
учреждение, к которому обращались за услугами, должно обладать соответствующей лицензией, позволяющей осуществлять данный вид деятельности;
в случае оформления возврата родственниками неработающих граждан, оплата услуг и приобретение медикаментов должно осуществляться данными лицами, с подтверждением соответствующими платежными документами;
перенос суммы на прошлые периоды не производится. Если не получилось компенсировать затраты в полном размере, остаток вычета не переходит на будущий период. Однако разрешается обращаться с подобным ходатайством во все последующие годы;
сумма ограничивается ста двадцатью тысячами рублей. Это касается всех разновидностей социальных платежей, исключая затраты на учебу. В случае дорогостоящих лечебных процедур, возвращаются средства в размере тринадцати процентов от платежей, даже если величина суммы превышает установленные границы. В этом случае документ, подтверждающий фактор присутствия дорогостоящего лечения, – справка с отметкой «два» в графе кода. Если указывается «единица», возврат ограничивается указанными ста двадцатью тысячами;
медикаменты и лечебные процедуры должны соответствовать утвержденному перечню, согласно правительственному постановлению.

В приведенном примере, если дата прекращения трудовой деятельности отмечается в тот же год, когда заключалась сделка, возможен возврат вычета за 3 предыдущих годовых периода. Если дата завершения трудовой карьеры отмечается с более раннего срока, для возврата отсутствуют основания, поскольку превышается допустимая продолжительность переноса.

Для возврата средств неработающим гражданам, состоящим на пенсии, деньги, удержанные в порядке налогообложения, можно вернуть за прошедший период. Предельная величина указанного срока – не более 4 лет от даты ходатайства в органы, занимающиеся налогообложением.

Одна из возможностей для неработающего гражданина получить возврат суммы – оформить это на жену. Такое право сохраняется, даже если владелец недвижимости по документам – неработающий человек, поскольку законодательство предусматривает совместное владение имуществом, приобретенным в браке.

подать ходатайство в отделение налогового ведомства по адресу регистрации, приложив ксерокопии необходимой документации;
на подтверждение возможности возврата указанной структуре выделяется трехмесячный срок;
получив соответствующее уведомление, предприятие, где трудоустроен человек, прекращает выплату тринадцати процентов сбора.

Каждый способ имеет свои преимущества и недостатки. При личном обращении сотрудник ведомства предварительно проверит комплектность и правильность заполнения документов. В этом случае лучше подготовить два экземпляра налоговой декларации, на которых специалист проставить дату приема документов.

Срок для проверки сведений, изложенных в декларации, и перечисления денег установлен в 3 месяца с даты сдачи бумаг. Это значит, что если декларация была сдана 19 марта 2022 года, то вычет при покупке квартиры для пенсионеров должен поступить до 19 июня 2022 года включительно.

Оформляется бланк декларации 2022 года.
Когда размера компенсации не хватает – превышение переносится в бланк за 2022 год и так далее.
Если в очередном периоде доход не получен (например, налогоплательщик трудился в 2022 и 2022 годах, а в 2022 году не работал), то он просто пропускается. «Нулевую декларацию» подавать не обязательно.

Распечатать бланк и внести в него сведения черной ручкой печатными буквами от руки. Отмечается, что этот способ встречает все больше неодобрения в налоговой, поскольку машина зачастую не может считать рукописные символы.
Заполнить бланк автоматическим способом с помощью [urlspan]специальной программы[/urlspan], разработанной ФНС. Это наиболее удобный и желательный способ.

требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.

Как получить вычет по процентам по ипотеке работающим пенсионерам

Заполняется заявление на возврат налога, указываются размеры долей соземщиков. Если сразу принести в налоговую все необходимые бумаги, получить деньги можно значительно быстрее. В противном случае из-за бюрократических преград, процедура затягивается вплоть до 6 месяцев.

Вам может понравиться => Наказание За Непогашение Долга Судебными Приставами

К примеру, если человек берет займ у работодателя, а в договоре указывается, что деньги пойдут на уплату процентов, можно собирать ранее перечисленные документы и обращаться в налоговую службу. Когда соответствующая запись отсутствует, вычет получить не представляется возможным. Даже если гражданин отправил займ на проценты по ипотеке.

После получения заявления от пенсионера о возврате части стоимости ипотечного жилья налоговая инспекция должна начислить денежную сумму в течение месяца. Однако в то же время указанному органу требуется до трёх месяцев на проверку сведений, отражённых в налоговой декларации.

Так, пункт 10 статьи 220 НК РФ оговаривает, что пенсионеры могут перенести применение вычета на предыдущие периоды, но на срок не более 3 лет, предшествующих году покупки ипотечного жилья. И если в эти периоды пенсионер работал или получал доход из иных источников и, соответственно, платил НДФЛ, то он может воспользоваться преференцией и вернуть часть денег, потраченных на покупку квартиры в ипотеку.

Часто возникает вопрос относительно жилья, которое обходится гражданину в большую сумму, в сравнении с максимальными (2-3 миллиона рублей). Придется огорчить потенциальных собственников, однако законом иное не предусмотрено – рост цены сделки не означает пропорционального роста вычета.

Если пенсионер является нерезидентом применить НВ при расчете НДФЛ он не сможет, кроме этого, налог он должен будет уплатить по повышенной ставке — 30%. Такие требования устанавливает законодательство для всех граждан, пребывающих на территории РФ менее 183 дней.

Средства, полученные от государства или муниципальных образований в рамках программ по использованию материнского капитала, субсидий, дотаций, пособий, и т.д.
Безвозмездно полученные от работодателя средства, которые гражданин потратил на улучшение жилищных условий.

Пенсионер не работает с 01.01.2022. 01.09.2022 он приобрел квартиру, с которой хотел бы получить вычет. В этом случае декларацию следует подать до 30.04.2022. Вычет можно будет получить за 2022, 2022 и 2013 годы. В 2022 году пенсионер не получал заработную плату, а значит не платил НДФЛ. Поэтому возмещение будет получено только за 2022 и 2013 год.

В настоящее время доступны два способа получения компенсации – единовременный и несколькими платежами. В первом случае налоговый вычет передается в виде единого платежа – подать заявление, как было сказано выше, можно не ранее следующего года после совершения покупки. Налогоплательщик предоставляет декларацию, а также набор документации, включающий:

Если ответ отрицательный, то в документе обязательно прописывается причина. К примеру, когда собраны не все документы. После исправления удастся направить заявку повторно. Когда заявка одобрена – средства перечисляются в месячный период. По этой причине предварительно нужно посетить банк и открыть счет.

Также потребуется документация, которая указывает на наличие права использовать налоговый вычет. При этом, учитывается разновидность преференции, на которую претендует лицо. Если это приобретение имущества, то потребуется бумага, подтверждающая получение прав на него.

Для примера, если гражданин покупает имущество в 2022 году и тогда же получает пенсионный статус, он может пойти в фискальный орган и получить льготу за год, когда приобретено жилье. Также сумма оплачивается за предшествующие 3 года, куда сделан перенос – 2022, 2022,2022.

В том числе, социальные послабления предусматривают, что устанавливаются определенные лимиты. Они равны пятидесяти тысячам рублей, совокупное значение – 120 тысяч рублей. Данная мера предназначена для получения части оплаты за прохождения обучения самим пенсионером или его детьми, при условии, что они не достигли возраста 23 лет.

Государственные органы в настоящее время предоставляют социально незащищенным слоям населения разнообразные преференции. В том числе, это налоговый вычет. Воспользоваться им вправе лица, вышедшие на заслуженный отдых. Стоит учесть, что предоставляется такая мера не для каждого пенсионера. Потребуется соблюсти определенные условия.

Налоговый вычет для пенсионеров в россии

Взаимосвязь такой категории населения как пенсионеры и такого понятие как налоговый вычет (НВ) сложна, поскольку обусловлена природой самого вычета. Для того, чтобы человек получил некую скидку или компенсацию на определенный налог, он должен быть сам налогоплательщиком. Соответственно, если человек на пенсии уже не работает, не получает других источников дополнительного заработка, то он не может получать и возврат от государственного бюджета.

Если у пенсионера несколько имущественных объектов, то он может подать в инспекцию уведомление о выборе того из них, в отношении которого желает получить льготу. Уведомление (утв. Приказом ФНС России от 13.07.2022 N ММВ-7-11/[email protected] ), поданное до 1 ноября текущего года, будет учтено при расчете налога за этот текущий год. В отсутствие уведомления льгота будет предоставлена по тому объекту недвижимости, по которому начислена максимальная сумма налога.

Президентом РФ В.В. Путиным в октябре прошлого года был принят закон, касающийся увеличения пенсионного возраста. Однако он регламентирует не только повышение нижний планки возраста пенсионера, но и предусматривает ряд налоговых льгот, которыми могут воспользоваться граждане предпенсионного возраста.

Как таковой федеральной льготы по оплате услуг ЖКХ у пенсионеров нет – право на установление такой льготы есть у региональных властей. Однако при соблюдении определенных условий, установленных законодательством на федеральном уровне, пенсионер сможет оплачивать услуги ЖКХ в меньшем размере. Например, пенсионерам-инвалидам предоставляется компенсация расходов на оплату таких услуг в размере 50% (ст. 17 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ).

Для того чтобы оформить субсидии по налогообложению лицам пенсионного возраста необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации. Процедура их получения заключается в подаче заявления, заполненного согласно представленному образцу. Однако прежде чем передавать документы, пенсионеру следует более подробно ознакомиться со следующими важными условиями:

19 Апр 2022 yuristco 40