Налогообложение Розничной Торговли 2021г Порядок Работы

Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Налогообложение Розничной Торговли 2021г Порядок Работы». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2021 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Новое основание для утраты права на «вмененку»

За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима. Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2021 года.

В каких случаях будет запрещено применять ЕНВД

С 1 января 2021 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже). В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Кроме декларации по НДС, работая на общей системе организации ежеквартально направляют в инспекцию отчеты и по другим налогам. Например, по налогу на прибыль отчет подается за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Годовой отчет — до 28 марта.

Какие отчеты сдавать

У каждого объекта свои ставки – 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе понижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФ).

Патентная система налогообложения

  • УСН — упрощенная система. Бывает двух видов: доходы или доходы минус расходы
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН — патент
  • Профессиональный налог на доходы — так называемые «самозанятые»
Вам может понравиться =>  Скидка Пенсионерам На Электрички В Спб В 2021 Году

Если продадите хоть один такой товар, то потеряете право на вмененку или патент. Если предприниматель применял ЕНВД, то по новой редакции он переходит на общий режим (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). А если применял патент, то сможет перейти либо на общий режим, либо на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

Какими товарами ИП не могут торговать на ЕНВД и патенте с 1 января 2021 года

Первый — это патент. Сейчас его применяют 325 тысяч ИП. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток — предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена.

Полная отмена ЕНВД с 1 января 2021 года

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подайте в течение пяти рабочих дней со дня перехода на иной режим (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). Заполните заявление по форме № ЕНВД-4 (приложение 4 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Если прекратили деятельность на патенте, в течение 10 календарных дней подайте заявление по форме 26.5-4 (приложение 4 к приказу № ММВ-7-3/957@).

Теперь обратимся к последним новостям, в которых 19.09.2021 года Госдума приняла Федеральный закон от 29.09.2021 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Программа для маркированных
товаров

58) абзац двенадцатый статьи 346.27 после слов «собственного производства (изготовления).» дополнить словами «Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле.»;

Что является маркированным товаром?

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

Вам может понравиться =>  Случаи согласования заключения контракта с единственным поставщиком 44-фз в 2021 году

Чтобы избежать штрафов и пеней по общей системе налогообложения, следует заранее уведомить ИФНС о переходе на ее применение. Для этого вмененщики должны подать заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД. Данное заявление подается в течение 5 рабочих дней со дня перехода на ОСНО (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

  • лекарственными препаратами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
  • обувными товарами (сюда относится в том числе обувь с верхом из кожи, резиновая обувь, обувь с верхом из текстильных материалов, обувь с металлическими вставками, тренировочная, спортивная, специальная обувь и другая обувь, кроме немаркируемой обуви, которая продается в магазинах duty free, – ее можно будет продавать без ограничений);
  • предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации (одежда и принадлежности к одежде из искусственного меха под запрет не подпадают).

Какие товары не могут продавать спецрежимники с 2021 года

Кроме ОСНО, в отношении реализации маркированных товаров разрешается применять и УСН. Если организации и ИП на ЕНВД и ПСН захотят перейти на УСН, в ИФНС необходимо будет направить соответствующее уведомление. Уведомление подается по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подайте в течение пяти рабочих дней со дня перехода на иной режим (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). Заполните заявление по форме № ЕНВД-4 (приложение 4 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Если прекратили деятельность на патенте, в течение 10 календарных дней подайте заявление по форме 26.5-4 (приложение 4 к приказу № ММВ-7-3/957@).

По мнению Минфина, ИП смогут оставить на ЕНВД продажу в розницу других маркированных и обычных товаров (письмо от 22.07.2021 № 03-11-11/54493). Но из закона это не следует. Так что безопаснее уже сейчас перейти на упрощенку. Если вы ранее не применяли упрощенку вместе с патентом или вмененкой, то подайте в инспекцию уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. Уведомление заполните по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Укажите признак налогоплательщика — код 3, код периода, с которого переходите на УСН, — 1. Если выбрали объект «доходы», впишите код 1, а если «доходы минус расходы» — код 2.

Вам может понравиться =>  Налог С Продаж Розница 2021

Полная отмена ЕНВД с 1 января 2021 года

Если продадите хоть один такой товар, то потеряете право на вмененку или патент. Если предприниматель применял ЕНВД, то по новой редакции он переходит на общий режим (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). А если применял патент, то сможет перейти либо на общий режим, либо на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

Новая редакция ст.346.27 НК РФ, вступающая в силу с 01.01.2021, запрещает относить реализацию лекарств, подлежащих маркировке, к рознице (п. 58 ст. 2 закона № 325-ФЗ). Фактически, отмена ЕНВД для аптек с 2021 г. основана на уточнении понятия розничной торговли, сформулированном в абзаце 12 ст. 346.27 НК РФ.

Похожие публикации

О прекращении применения ЕНВД необходимо сообщить в налоговую инспекцию в течение 5 рабочих дней с даты перехода на другой режим (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Разработаны специальные формы заявлений для снятия с учета по налогу на вмененный доход (утв. приказом ФНС РФ от 11.12.2012 №ММВ-7-6/941@):

Смена режима налогообложения

Для «упрощенки» в НК РФ установлен ряд ограничений – например, по среднесписочной численности (100 человек), остаточной стоимости основных средств (150 млн руб.), объему выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу (112,5 млн руб.), но большинство аптек вписываются в указанные параметры. Налоговая нагрузка по УСН ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. Подать уведомление о переходе на УСН с 2021 г. нужно в 2021 году, не дожидаясь начала следующего года. Если уведомить ИФНС о переходе позже 31.12.2021 г., то применять «упрощенку» в 2021 году нельзя.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2021 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

Виды деятельности для ЕНВД

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно. Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров. Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Формула для расчета ЕНВД

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.

Adblock
detector