Налогообложение Иностранных Работников С Рвп
Содержание
Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Налогообложение Иностранных Работников С Рвп». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
За период действия патента безвизовые иностранцы уплачивают фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Сумма платежа установлена в размере 1200 руб. в месяц. Она индексируется на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарной год субъектами РФ. Напомним, что коэффициент-дефлятор на 2022 г. равен 1,307 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2022 № 685). Такие правила установлены в ст. 227.1 НК РФ.
Новые правила для безвизовых граждан
Подсчет указанных 183 дней производится налоговыми агентами — организациями, которые заключили договоры с иностранными работниками, на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, определяемую в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ.
Резидент — нерезидент
Так как беженец в 2022 г. до момента получения вида на жительство пробыл в России только 120 дней, то он не является налоговым резидентом РФ. Следовательно, после получения вида на жительства он потерял статус беженца и право на ставку 13%. Поэтому налоговый агент должен дополнительно удержать с него НДФЛ в размере 20 961 руб. [123 300 руб. х (30% — 13%)].
Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.
Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.
Статус налогового резидента
Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.
Но такая льгота предоставляется до тех пор, пока доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Несложные подсчеты показывают, что если ваш оклад меньше 29 166 руб., вычет на детей вы будете получать круглый год.
В течение 30 дней налоговики рассмотрят заявление, после чего направят работодателю уведомление, разрешающее вернуть работнику деньги. Их возвращают не всей суммой, постепенно: работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока не выплатит всю сумму, указанную налоговиками в уведомлении.
Как платить меньше
Обязательное требование российских властей к любому гражданину — платить налоги со всех полученных доходов. Если говорить о доходах от трудовой деятельности налоговых резидентов, они облагаются по ставке 13%, налоговых нерезидентов — 30%. Какой именно договор заключен — гражданско-правовой или трудовой — в данном случае не принципиально.
Бухгалтеру не надо забывать о некоторых специфических ситуациях, в которых могут находиться иностранные работники. О патенте, пересчете НДФЛ при изменении статуса иностранного работника и налогообложении при оплате за него жилья – в статье.
Специальная ставка для беженцев и переселенцев
Эта обязанность возникает у налогового агента при условии получения им от налогового органа специального уведомления, а от налогоплательщика – письменного заявления и документов, подтверждающих уплату им фиксированного платежа. При наличии такого уведомления можно учесть и фиксированные платежи, внесенные до его фактического получения (Письмо ФНС России от 14.03.2022 № БС-4-11/4184@). Налоговый агент вправе самостоятельно обратиться за таким уведомлением в налоговый орган.
Иностранец может взять патент
Иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдан патент. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого гражданину выдан патент (п. 16 указанной статьи Федерального закона № 115‑ФЗ).
Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.
Резидент — нерезидент?
Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.
Взносы во внебюджетные фонды с зарплаты иностранного сотрудника
Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.
- Временно пребывающие. Если они находятся в России менее 7 дней, им даже не нужно становиться на миграционный учёт. Миграционная карта – единственный документ, подтверждающий законность нахождения иностранца в РФ. Этот порядок действует только для тех, кто проведёт здесь не более 90 суток в течение полугода. Если мигрант находится в России от 7 до 90 дней, он должен стать на миграционный учёт. С доходов этой категории граждан удерживается НДФЛ, страховые взносы уплачиваются только в ФСС и ПФ.
- Временно проживающие. К ним относятся иностранцы, находящиеся на территории РФ более 90 суток в течение полугода. Для них обязательна постановка на миграционный учёт и оформление разрешения на временное проживание (далее – РВП). В течение срока действия этого окумента (3 года) законность нахождения мигранта в стране подтверждает именно РВП. Если работодатель принял на работу такого иностранца, он уплачивает НДФЛ. Страховые взносы на временно проживающих иностранцев перечисляются во все фонды в установленном порядке.
- Постоянно проживающие. Это те, кто по истечении срока действия РВП оформил новый разрешительный документ – вид на жительство (далее – ВНЖ). Как правило, эти граждане планируют получить российское гражданство, поэтому перед ними особенно остро стоит вопрос поиска работы и официального дохода. С точки зрения налогообложения и уплаты страховых взносов эта группа граждан ничем не отличается от предыдущей.
Налог на доходы иностранца
Несмотря на разные названия их суть одна – это страховщики. Поступления от работодателей направляются в общий фонд, из которого впоследствии производятся страховые выплаты. На них можно рассчитывать только в случае наступления оговоренного события.
Отчисления в ФОМС
Договор с иностранцем мало чем отличается от контракта с работником-россиянином. В нём отражаются права, обязанности и ответственность сторон, ставка, условия и режим работы. Однако порядок заключения и список документов не совсем идентичны.
03 Июн 2021 yuristco 391
