Налог При Продажи Коммерческой Недвижимости Россия

Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Налог При Продажи Коммерческой Недвижимости Россия». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Доходы от продажи коммерческой недвижимости в чистом виде не облагаются предприятиями, поскольку для них установлен налог на прибыль, который предусматривает уменьшение доходов на произведённые расходы. Так, организации перечисляют в бюджет платежи в размере 20% прибыли. При этом законами субъектов РФ ставка может быть уменьшена до 15,5%.

УСН для ИП и юрлиц

Исключения составляют льготы в виде налоговых вычетов и необлагаемых доходов. Однако в случае продажи именно коммерческой недвижимости не предусмотрено полное освобождение от налога, даже для физических лиц.

С кого взимается: с покупателя или продавца?

Для предпринимателей предусмотрены льготы в виде профессиональных вычетов. В частности, это вычет в размере расходов, несение которых связано с извлечением доходов, закреплённый пунктом 1 статьи 221 НК РФ. При этом виды расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, должны соответствовать перечню расходов, учитываемых предприятиями при расчёте налога на прибыль.

• в течение календарного года, в котором предстоит реализация объекта, не использовать его для извлечения прибыли (это даст возможность уменьшить сумму налога за счет вычетов);
• зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и выбрать наиболее оптимальную схему налогообложения для последующей отчетности.

Ряд налоговых режимов предполагает отказ от учета расходных операций при расчете суммы налога (например, ИП может выбрать схему УСН-Доходы). В этом случае сумму налоговых обязательств будет невозможно уменьшить за счет ранее произведенных расходов, что нужно заблаговременно учесть перед продажей объекта.

Размер и расчет

Магазины или торговые павильоны, при надлежащей регистрации их в качестве объекта коммерческой недвижимости, будут признаваться основным средством для ИП или компании. В этом случае при продаже и последующем расчете налоговых обязательств будут учитываться данные бухгалтерского учета, в том числе остаточная стоимость имущества.

В связи с этим, физлицо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, обязано подать налоговую декларацию (расчет) в налоговый орган и при необходимости уплатить в бюджет сумму подоходного налога не позднее 15 мая этого же года. Контролировать, исполнил ли физлицо-продавец свои обязательства и уплатил ли налог, организация-покупатель не обязана.

Как правило, граждане Республики Беларусь с местом регистрации в Беларуси являются налоговыми резидентами нашей страны. Так что, если вы намереваетесь купить недвижимость у физлица с паспортом РБ и отметкой о регистрации в нем, можете переходить к 3 пункту нашей статьи. Если же ситуация иная, давай разберемся вместе.

1. Налоговое резидентство. Особенности трактовки

При этом не имеет значения, какой по счету вид такого имущества продает физлицо. Законодательно обязательства по уплате подоходного налога от продажи перечисленных выше видов недвижимости возложены на самих физлиц.

Перед тем, как продавать площадь, сначала определяются в цене. Для этого нанимают оценщика или делают это собственноручно, просмотрев на аналогичные варианты. Также обращаются к ресурсам интернета или СМИ. Хорошим вариантом будет обращение к риэлтору. Он сможет оказать услуги по реализации коммерческой недвижимости и займется подготовкой к сделке, а не просто озвучит примерную цену. Сам процесс проходит в несколько этапов, начиная от составления у нотариуса договора купли-продажи, заканчивая получением документов о собственности новыми владельцами.

Налоги с продажи нежилого помещения оптимизируют с помощью отчисления по сумме затрат. Здесь расчет производится из совокупности доходов, вычитают все расходы. Рекомендуется нанять опытного бухгалтера-аудитора, который подскажет как рассчитать налог с продажи коммерческой недвижимости и учесть все расходы (например, на ремонт помещения), а также сделает отчетность для сдачи в налоговый орган.

Как продать коммерческую недвижимость?

Если недвижимость находится в собственности менее 3 лет, и приобретена раньше 2022 года, тогда оплачивают 13% от стоимости. Если более 3 лет, ничего платить в налоговую не нужно, при условии исправной оплаты отчислений её владельцем.

ВАЖНО для расчета налогооблагаемой базы для физических лиц и индивидуальных предпринимателей используется либо сумма полученного по сделке дохода, либо кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент 0.7, в зависимости от того, какая из этих сумм будет большей.

Так как владеть коммерческой недвижимостью может как физическое лицо, в том числе и индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо, то расчет налога будет во многом зависеть от системы налогообложения и юридического статуса продавца.

Подробности в цифрах

Под коммерческой недвижимостью в Российской Федерации принято считать такие объекты, которые используются для получения прибыли, это могут быть склады, офисы, торговые помещения, задания и так далее. Не всегда получение прибыли в данном случае будет связано с ведением предпринимательской деятельности.

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Уплата налогов на имущество: общие нормы права

Более того, если продажа идет в рамках ОСН, то ИП также должен будет уплатить с полученных доходов НДС по установленной ставке (в общем случае — 18%). Можно отметить, что, в целом, по тем же принципам осуществляется налогообложение при продаже недвижимости юридическими лицами.

Условие: продана недвижимость, оформленная после 01.01.2022 года.

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость. Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.

Согласно этой норме освобождение от обязательного отчисления в пользу государства возможно при условии обладания в течение определенного срока предметом продажи. Однако если последний эксплуатировался в предпринимательстве и выступал инструментом получения прибыли, налог на доход от отчуждения перечисляется в госказну независимо от длительности владения.

Ставки, установленные для физлиц

Владелец вправе самостоятельно пользоваться собственностью, передать ее в пользование третьему лицу или отчудить, в том числе продать. В последнем случае продавец обязан после оформления правоустанавливающих бумаг уплатить установленные государством взносы, подать декларацию в ФНС по утвержденной форме.

Предмет сделки

Ситуация №2. Франков И. в 2022 приобрел складское помещение за 12 млн рублей. В 2022 году на рынке недвижимости произошли изменения и последняя сильно упала в цене. Франков решил отчудить постройку в связи с нецелесообразностью его дальнейшего использования.

Идентичный вопрос по жилым помещениям с этого года имеет определённую ясность, но к сожалению нежилых помещений поправки к закону не коснулись.
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения НДФЛ доходы, получаемые от реализации иного имущества (Ваш случай, нежилое — это иное имущество), находившегося в собственности три года и более (с 2022 года пять лет и более). Данная норма НЕ распространяется на доходы физлиц от продажи ценных бумаг, а также от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Но я за то, чтобы налогоплательщик боролся за свои интересы до конца и не раз на эту тему высказывался, с некоторыми клиентами судимся по этим делам и надеемся на положительный результат. Так вот, ключевым считаю слово «ИП» и здесь вся зацепка между строк, то есть: «используемого ИП в предпринимательской деятельности.» У Вас хоть и ИП есть, но в этом деле Вы платили налоги, с доходов физического лица в размере 13 %, вернее, юр. лицо за Вас переводило эти 13 % в качестве налогового агента ( эффект тот же, без разницы). Считаю, что Вы не пользовались льготными тарифами по упрощёнке, Ваше ИП вовсе не адаптировано под недвижимость, может быть у Вас даже нет ОКВЭД с этим видом деятельности (здесь нужно тщательно разобраться, вопрос очень щепетильный и всё склоняется не в Вашу пользу, но если у Вас всё так, как я пишу, то шансы есть). Объект недвижимости автономно от ИП сдавалась и Вам нужно настаивать на том, что Вы получали доход, как физическое лицо и платили налоги, как физическое лицо 13% не задействовав помещение в предпринимательской деятельности ИП. Нужно отстаивать такую точку зрения, разделить эти понятия, что ИП — это ИП со своими делами и бизнесом, а имущество — это имущество без ИП, которое сдавалось именно ФИЗ. ЛИЦОМ, а у физических лиц свои порядки и здесь вступает в силу тот же пункт 17.1 статьи 217 НК РФ, по которому освобождены от налогообложения НДФЛ доходы, получаемые от реализации иного имущества находившегося в собственности три /пять лет и более. Вот такая вот точка зрения, поддержки не ждите, нет понимания, тогда по суду отстаивайте свои права, с акцентом на ущемление прав физического лица по вышеуказанному закону. С уважением, Арман!

Наталья привела свежее письмо Минфина, большое спасибо за это письмо.
Освежил память и нашёл интересный фрагмент, если Вы прочитаете этот кусок и сопоставите с тем, что я написал выше, то можно понять логику линия поведения и на чём ставить акцент, это лишний раз доказывает, что шансы есть и их искать далеко не нужно, вот пожалуйста абзац от того же Минфина:
«В соответствии с вышеуказанными положениями предпринимательская деятельность может заключаться не только в использовании гражданином результатов труда, но и в использовании принадлежащего ему имущества для целей осуществления предпринимательской деятельности.
В ТО ЖЕ ВРЕМЯ владение, пользование, а также распоряжение имуществом не рассматривается само по себе в качестве признака предпринимательской деятельности, а рассматривается как осуществление правомочий собственника.» Делайте правильные выводы, удачи!

Проверено ЦИАН

Здравствуйте.Я ИП на общей системе налогообложения с НДС.10 лет назад купил нежилое помещение как частное лицо.НДС на возмещение не ставил, в расходы ИП не ставил.Сдавал в аренду как частное лицо.Налог 13% платили за меня арендаторы. Сейчас нужно продать.Какие налоги мне придётся платить(или не придётся)? Заранее спасибо.

Как мы уже писали, при УСН применяется ставка 6%. Если во время использования помещения вы не пользовались УСН, то при продаже придется заплатить 13%. Но при наличии действующего ИП, работающего по УСН, можно заплатить налог по сниженной ставке – правда, придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели при продаже имущества уплачивают налог, размер которого зависит от системы налогообложения и ставки. Основная ставка составляет 13% (но для лиц, которые большую часть времени проживают за границей, 30%) от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Довольно часто в собственности у ИП находится коммерческая недвижимость, которая приносит доход. Соответственно, НК РФ устанавливает обязанность по уплате взносов в бюджет государства. Генеральный директор компании «Правокард» Станислав Каплан рассказывает, как рассчитывается налог при владении и продаже коммерческой недвижимости, а также о сроках и условиях его уплаты.

Также стоит отметить, что по новым правилам налог стал больше, и это ощутили собственники торговых и промышленных предприятий. Поэтому государство установило временный понижающий коэффициент, который будет действовать до 2022 года. Статья 406 НК РФ устанавливает налоговую ставку в размере 2%.

Продажа недвижимости в Беларуси облагается подоходным налогом с физических лиц — Глава 18 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставка фиксирована и равна 13%. Подоходный налог взимается только с дохода, полученного от сделки.

В каких случаях необходимо уплатить подоходный налог с продажи недвижимости?

3. Если вы являетесь иностранным гражданином и налоговым нерезидентом Республики Беларусь, то есть провели на территории нашей страны менее 183 дней в текущем календарном году. До совершения сделки в налоговом органе по месту нахождения недвижимости необходимо получить документы, подтверждающие отсутствие задолженностей перед бюджетом. Для удостоверения сделки требуется предоставить такой документ, иначе ее будет невозможно провести.

Как рассчитывается сумма налога?

1. Если в течение 5 лет вы продали одну квартиру, полученную в наследство, и одну квартиру, которую приобрели самостоятельно, то от уплаты подоходного налога с продажи последней вы будете освобождены. С продажи первой также налог не предусмотрен. Если один из продаваемых объектов недвижимости был получен в наследство, то второй продажей в течение 5 лет он не считается.

05 Июн 2021      yuristco         438      

Похожие записи
• 
  Монтаж Видеонаблюдения Косг
• 
  Сзвм Штраф Образей Платежки
• 
  Сколько Вернет Налоговая За Лечение Зубов
• 
  Помощь Малому Бизнесу От Государства В 2022 В Вологде