Безвозмездная помощь от учредителя и налогообложение в 2022 г
Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Безвозмездная помощь от учредителя и налогообложение в 2022 г». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Для этого надо оформить любой документ, в котором должно быть четко закреплено, что участник вносит деньги или иное имущество безвозмездно и именно с целью увеличения чистых активо в Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-03-06/1/71620 . Это может быть, к примеру, соглашение о предоставлении финансовой помощи.
Общество с ограниченной ответственностью «Радуга»
Предупредите участника, чтобы в платежке он указал не только реквизиты такого соглашения, но также и назначение платежа: «финансовая помощь на увеличение чистых активов». Тогда будет меньше вероятность возникновения претензий проверяющих.
Соглашение о предоставлении финансовой помощи с целью увеличения чистых активов
Однако с нового года правила изменятся. Помощь на увеличение чистых активов не будет фигурировать в перечне необлагаемых доходо в подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2022) . Следовательно, если участник хочет безвозмездно помочь вашему ООО, то лучше поторопиться и внести имущество с целью увеличения чистых активов до конца 2022 г. в ситуации, когда:
Данная позиция основывается на указаниях пункта 68 Положения по ведению бухучёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации (по приказу Министерства Финансов РФ №34 от 29 июля 1998 г). Что же касается дебетуемых счетов, в данном случае рекомендуется применять №75 «Расчёты с учредителями», так как он наиболее точно отражает суть процесса и относится ко всем взаимным обязательствам общества и учредителя.
Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги
С точки зрения бухучета, деньги учредителя, переданные в организацию безвозмездно, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абзацем 10 п. 7 ПБУ 9/99). Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.
Безвозмездная помощь учредителя: проводки
Законодательство разрешает безвозмездную передачу активов от одного юридического лица другому. Частный случай такой передачи – предоставление средств непосредственно учредителем. Так можно действовать далеко не во всех случаях.
- безвозмездная помощь, оформленная договором дарения;
- возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового;
- вклад учредителя в имущество фирмы;
- дополнительный вклад в уставный капитал.
3. Чтобы не попасть «на налоги», компании важно заранее выбрать правильный способ оформления помощи от учредителя, учитывая все факторы.
Безвозмездная помощь от учредителя
С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания). Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора (ст. 168 ГК РФ).
Возвратная помощь учредителя
Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.
Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученное от него имущество либо деньги сразу нужно включить во внереализационные доходы. Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и пункта 8 статьи 250 НК РФ.
В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал.
Как оформить беспроцентный займ
- постоянно продлевать в договоре займа сроки его погашения;
- оформить получение денежных средств как безвозмездную передачу имущества. Для этого уставный капитал организации должен более чем на 50 % состоять из вклада дарителя;
- оформить безвозмездную передачу имущества с целью увеличения чистых активов организации.
В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом. Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст. 38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:
В этом случае, на основании пп.11 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ, безвозмездно полученные средства не будут облагаться налогом на прибыль, а затраты, оплаченные этими средствами, включаются в состав расходов для расчета налоговой базы. 3 Проведите вклад в имущество организации. Здесь имеется ряд ограничений. Согласно ст. 27 Федерального закона №14-Фз от 08.02.1998 года, осуществлять вклады на имущество могут только участники ООО.
Возвратная финансовая помощь от учредителя договор
- фиксируется наиболее точный предмета договора;
- передаваемая сумма прописывается прописью и цифрами;
- прописывается факт безвозмездности, оказание помощи лишь в одностороннем порядке, отсутствие обязательств у принимающей стороны.
Общее собрание участников ООО может принять решение об увеличении его уставного капитала за счет внесения дополнительных вкладов участниками. Для этого, по общему правилу, требуется не менее 2/3 голосов от общего числа голосов собственников общества, однако уставом общества может быть предусмотрена необходимость и большего числа голосов. Общая стоимость дополнительных вкладов, а также единое для всех участников ООО соотношение между нею и суммой, на которую увеличивается номинальная стоимость доли каждого из них, должны быть определены непосредственно решением об увеличении УК (п. 1 ст. 19 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). При этом указанное соотношение устанавливается исходя из того, что номинальная стоимость доли участника общества может увеличиваться на сумму, равную или меньшую стоимости его дополнительного вклада.
Финансовая помощь от учредителя. Как выбрать самый безопасный способ получения денег
С 2022 года процедура оказания организации безвозмездной помощи ее участниками не изменилась. Перечисление собственных средств участника (как гражданина, так и юридического лица) на расчетный счет компании — стандартная процедура, проводимая по самым различным причинам:
Взнос учредителя на безвозвратной основе проводки
Если предприятие испытывает финансовые трудности, ему бывает очень сложно получить банковские кредиты. Более того, подобные кредиты, из-за высоких процентных ставок, могут только ухудшить ситуацию. В таких случаях возможно оказание помощи со стороны самих учредителей, которые способны предоставить финансовые средства на более выгодных условиях и зачастую спасти предприятие от ликвидации. Порядок бухгалтерского учета возвратной финпомощи от учредителя в виде займа зависит от срока предоставления средств и того, на какой счет они будут перечисляться.
20 Апр 2021 yuristco 341
