3-ндфл для ип на осно сроки сдачи в 2022 году
Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «3-ндфл для ип на осно сроки сдачи в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- С полученной прибыли взимается налог на доход физлица. Пример — оформление от ООО беспроцентного займа при отсутствии других партнерских взаимоотношений по обороту товара. В таком случае заполнение и передача декларации 3-НДФЛ обязательна для ИП, работающих на УСН (в том числе без работников).
- Предприниматель продает собственность как физлицо. Полученная прибыль декларируется. Можно заполнить акт, чтобы в будущем получить вычет и вернуть налог.
- ИП потерял право использования режима налогообложения. В этом случае бизнесмен переводится на ОСНО и должен передать отчет в ФНС в обычном режиме.
При заполнении нельзя занижать доходы, ведь сотрудники ФНС работают с банковскими организациями и проверяют указанные данные с информацией по счету плательщика. Даже если приход денег не относится к доходу ИП, по документам из банка инспектор легко может выявить обман.
Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП на УСН
Передача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН не обязательна. Такая категория предпринимателей освобождена от налога, полученного в пределах бизнес-деятельности. Но такое правило действует не всегда.
Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
Отчеты по основному налогу — НДФЛ
Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.
Обязанность сдачи отчетности по подоходному налогу зависит от того, кто и по какой причине ее составляет. Рассмотрим, в каких случаях сдается декларация 3-НДФЛ и кто обязан направить ее в ИНФС в 2022 году.
Кто сдает 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ сдается также и при заявлении налоговых вычетов. Но, в этом случае ее представление в ИФНС носит добровольный характер и не ограничено предельным сроком. Заявить вычет гражданин может в любое время в течение года.
Сдача 3-НДФЛ при заявлении налогового вычета
- до 01.01.2022 — три года в отношении любого имущества;
- с 01.01.2022 — пять лет, за исключением имущества, полученного в дар или наследству от близкого родственника, либо в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты. Для этого имущества срок остался прежним — 3 года.
Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
Декларация по налогу на прибыль
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Также существуют сроки отчетности, которую в 2022 году необходимо подавать дополнительно, например, при производстве, обороте или использовании алкогольной продукции, в службу по надзору в сфере природопользования и т.п. Но это касается только отдельных компаний и ИП, имеющих соответствующие объекты или ведущих определенную деятельность.
Похожие публикации
Обратите внимание! Если крайние сроки попадают на нерабочий или праздничный день, происходит их автоматический перенос на ближайшую рабочую дату. Например, 25 января 2022 года выпадает на субботу, соответственно, последний день сдачи декларации по НДС – понедельник, 27 января.
Изменения форм и сроков сдачи отчетности
Бухгалтерскую отчетность: баланс, форму о финансовых результатах, дополнительно подаются сведения о движении денежных средств, о капитале, целевом использовании средств, пояснения к отчетности. Некоммерческие организации, малые и микропредприятия вправе сдавать бухотчетность в упрощенном варианте. От ИП представление бухгалтерских отчетов не требуется, при условии ведения ими учета доходов и расходов. Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2022 году (календарь бухгалтера — таблица приведен ниже) одинаков для всех, независимо от того, полную или упрощенную отчетность они подают – 3 месяца по окончании отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) .
Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.
Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № /3–266 ). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.
2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений.
- от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
- от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
- от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
- от прибыли из иностранных источников;
- в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
- от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.
Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.
Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются. Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.
Правила заполнения 3 НДФЛ для ИП на ОСНО
Расчет производится на основе 4-НДФЛ, если прибыли у ИП в прошлом году не было (обычно это первые 2 года существования ИП), либо на основе результатов предыдущего отчетного года. В расчете в основном производят подсчет предполагаемого дохода в текущем отчетном году.
Если же документ нужно оформить не ИП, а физическим лицам, к примеру, при возмещении подоходного налога при покупке недвижимости, это можно сделать в любой момент года. Передать документ также можно в любую удобную дату, учитывая, что право вернуть налоговый вычет сохраняется навсегда. Так что конкретного срока подачи 3 НДФЛ на имущественный вычет нет.
Раньше страниц было 20, но в 2022 форма изменилась – стала меньше и проще. Хотя заполнять её всё так же непросто, много шансов ошибиться и запутаться, поэтому существует специальная программа, с помощью которой можно заполнять формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Скачать её можно по ссылке.
Заполнение формы 3 НДФЛ
Штраф назначается в том случае, если декларация будет сдана не вовремя. Хотя бы по этой причине важно не пропустить сроки. Это также важно, учитывая, что размер штрафа будет расти с каждым месяцем просрочки.
Организация или ИП завершили деятельность . Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.
Подробнее о нулевой декларации УСН
Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
Освобождение действует с 1 числа того месяца, в котором ИП подал уведомление, при условии, что его отправили до 20 числа этого месяца. Через 12 месяцев его нужно продлить или отказаться раньше. Все это время не нужно сдавать декларации и платить налог.
Налог на добавленную стоимость
ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.
Налог на доходы физических лиц
Декларацию по НДС сдают только в электронной форме через оператора. Если сдать на бумаге, то налоговая выпишет штраф: такая декларация не считается представленной. Есть исключения: сдавать бумажные декларации могут налоговые агенты, которые сами НДС не платят.
Налоговая декларация за май 2022 года по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
Утверждены новые сроки сдачи отчетности в 2022 году по НК РФ. Кроме того, в новом году количество форм изменилось, появились новые. Редакция журнала «Упрощенка» собрала все отчеты в удобный календарь — скачайте и используйте в работе!
Календарь бухгалтера на 2022 год со сроками сдачи отчетности
31 марта 2022 года Постановление Правительства РФ от 08.12.2022 № 1342 и постановление Правительства РФ от 24.12.2022 № 1417 обязывают отчитаться до 1 апреля, данная формулировка подразумевает последним днем подачи отчета — 31 марта
- 010 — общая сумму дохода, облагаемая по ставке, указанной в строке 001 (кроме доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний);
- 020 — общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний);
- 030 — общая сумма доходов, которая подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний (высчитывается путем вычитания из показателя в строке 010 показателя в строке 020);
- 040 — сумма налоговых вычетов, на которую будет уменьшена налоговая база;
- 050 — сумма расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов;
- 051 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
- 060 — налоговая база;
- 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
- 080 — общая сумма налога (удержанная);
- 090 — общая сумма налога (удержанная в отношении доходов в виде материальной помощи);
- 100 — сумма торгового сбора, которая оплачена в налоговом периоде, подлежащая зачету;
- 110 — сумма фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, подлежащих зачету;
- 120 — общая сумма оплаченных фиксированных платежей в налоговом периоде, подлежащая зачету;
- 130 — общая сумма налога, которая оплачена в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ;
- 140 — сумма налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы;
- 150 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет по соответствующей налоговой ставке;
- 160 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета (при оформлении налогового вычета).
ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает оплату всех налоговых сборов и платежей. Если индивидуальный предприниматель (ИП) находится на общей системе налогообложения, он должен самостоятельно оплачивать подоходный налог со своих доходов. Следовательно, самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.
Как заполнить 3-НДФЛ для ИП на ОСНО
- 1 — по результатам расчета были выявлены суммы налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
- 2 — если в ходе расчетов были выявлены суммы налога, которые необходимо вернуть из бюджета;
- 3 — если при расчетах не были обнаружены суммы для оплаты/доплаты в бюджет или возврата из него.
