Налоговый Вычет На Жилое Строение На Садовом Участке

Налоговый Вычет На Жилое Строение На Садовом Участке

Обоснование вывода:
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ:
— жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
— земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
— земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Право на имущественный вычет при строительстве жилого строения названной нормой не предусмотрено.
На это неоднократно указывали представители финансового ведомства.
В частности, в письме Минфина России от 03.05.2022 N 03-04-05/27085 указано, что в соответствии с действующим законодательством РФ термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны. Указанная позиция отражена в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 14.04.2008 N 7-П. Здесь же со ссылкой на нормы главы 32 НК РФ указывается, что жилое строение признается жилым домом только в целях исчисления налога на имущество физических лиц.
В связи с чем оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, до момента признания жилого строения жилым домом не имеется. В случае признания жилого строения жилым домом налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, с учетом установленных требований. Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/50118.
В письме Минфина России от 11.07.2022 N 03-04-05/48281 также указано, что оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется.
ФНС России также разъясняет, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на расходы, связанные с приобретением (строительством) жилого строения, находящегося на садовом участке, если жилое строение соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям (ст.ст. 15, 16 ЖК РФ) и будет признано жилым домом в установленном порядке (на основании заключения межведомственной комиссии, решения суда и т.д.) (смотрите Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилого строения (дачного дома, садового дома), находящегося на садовом земельном участке? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», январь 2022 г.)).
Заметим, что аналогичные выводы представлялись и в более ранних письмах контролирующих ведомств (письма Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-05/4-412, от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652, от 12.04.2010 N 03-04-05/10-191, от 31.03.2010 N 03-04-08/10-75, ФНС России от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167, УФНС России по г. Москве от 03.12.2022 N 20-14/121373@, от 09.08.2012 N 20-14/072525@, от 12.07.2011 N 20-14/4/067492@).
Данной позиции придерживаются и суды.
Например, в апелляционном определении СК по административным делам Московского областного суда от 11.02.2022 по делу N 33-2617/2022 суд признал правомерным отказ заявительнице в предоставлении имущественного налогового вычета при приобретении строения, возведенного на садовом участке, в связи с тем, что заявительница не представила ни в налоговый орган, ни в суд заключение уполномоченного органа (либо соответствующее решение суда) о признании приобретенного ею строения, возведенного на садовом участке, жилым домом.
В апелляционном определении СК по административным делам Московского городского суда от 30.10.2022 N 33а-8452/2022 также отмечено, что налоговым законодательством не предусмотрено предоставление имущественного налогового вычета по расходам, связанным с приобретением (строительством) таких объектов недвижимости, как жилое строение (садовый дом), назначение — нежилое. Смотрите также апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2013 N 11-39989/13.
Таким образом, считаем, что в сложившейся ситуации до официального признания жилого строения, возведенного на садовом участке, жилым домом получить имущественный налоговый вычет не представляется возможным.

К сведению:
В настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции» (далее — Положение).
Названное Положение устанавливает в том числе порядок признания садового дома жилым домом и жилого дома садовым домом.
Пунктом 5.1 Положения установлено, что садовым домом признается здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.
Порядок признания садового дома жилым домом и жилого дома садовым домом приведен в разделе VI Приложения (дополнено с 1 января 2022 года Постановлением Правительства России от 24.12.2022 N 1653).
В соответствии с п. 55 Положения садовый дом признается жилым домом и жилой дом — садовым домом на основании решения органа местного самоуправления муниципального образования, в границах которого расположен садовый дом или жилой дом.
Согласно п. 56 Положения для признания садового дома жилым домом и жилого дома садовым домом собственник садового дома или жилого дома представляет в уполномоченный орган местного самоуправления непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг документы, перечисленные в пп.пп. «а»-«г» п. 56 Положения.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Предоставление имущественного налогового вычета в размере расходов, произведенных налогоплательщиком на строительство жилого строения, положениями НК РФ не предусмотрено.
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, если жилое строение в установленном порядке будет признано жилым домом.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Объекты, по которым предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья;
— Примерная форма заявления о признании садового дома жилым домом (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).

Как получить вычет на дом на садовом участке, если в налоговой отказывают

» необходимо предоставить документ, подтверждающий приобретение «жилым строением» статуса «жилого дома» — пишет инспектор в уведомлении. А такой статус в выписке о правах может быть только в формулировке «жилой дом с правом регистрации», что незаконно. Оформление прописки не нужно для получения вычета.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 августа 2022 г. N 03-04-05/50118
О ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ В СЛУЧАЕ ПРИЗНАНИЯ ЖИЛОГО СТРОЕНИЯ ЖИЛЫМ ДОМОМ
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:
— имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилого дома или доли (долей) в нем. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
— имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилого дома или доли (долей) в нем. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
Статьей 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» установлено, что:
— дачный земельный участок — земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).Таким образом, вышеуказанный Федеральный закон разделяет понятия «жилое строение» и «жилой дом».
Из вышеприведенной нормы подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения.Таким образом, оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, до момента признания жилого строения жилым домом не имеется.В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговым вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований.Кроме того, в соответствии с положениями подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик в случае приобретения, в частности, жилого дома представляет, в том числе, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика жилой дом.
При получении документов на жилой дом налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Как оформить вычет за дачу по новым правилам

Если вы приобрели садовый участок давно, вы также сможете получить вычет за него, но после строительства дома. Учитываться будет как стоимость построенного дома, так и стоимость самого участка. Это очень важно для тех, кто строит дом своими силами и не всегда может подтвердить расходы на строительство для налоговой.

Если дом еще не построен, то есть является объектом незавершенного строительства, право собственности на него не зарегистрировано, поэтому и права на вычет пока нет. Пока собственник не зарегистрирует право собственности на дом, он не сможет вернуть налог ни с дома, ни с участка.

1. Участок будет признан садовым земельным участком при следующих видах разрешенного использования: садовый земельный участок, дачный земельный участок, участок для садоводства, участок для ведения дачного хозяйства, участок для дачного строительства.
2. Если на участке расположено жилое строение, оно будет признано жилым домом. Собственник не обязан вносить изменения в ранее выданные документы, но может сделать это по собственному желанию.

Например, всего на строительство дома было потрачено 1 500 000 руб. Но часть работы делал собственник своими руками, не привлекая бригады рабочих. Поэтому подтвердить чеками расходы на строительство он смог только на сумму 1 000 000 руб. Однако к сумме на строительство дома он прибавил стоимость садового участка (700 000 руб.). Поэтому смог получить большую сумму вычета в размере 221 000 руб.

До 2022 года построить жилой дом можно было только на участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства. Соответственно, если дом был построен на участке другого назначения (садовом, дачном, для ведения садоводства), назвать его жилым домом нельзя было, а значит, нельзя было получить налоговый вычет за такую землю. Даже, если фактически дом являлся жилым и подходил для круглогодичного проживания, в документах он значился только как жилое строение, и налоговая отказывала собственнику в получении вычета.

Когда дело доходило до оформления вычета за такой тип недвижимости, налоговая служба отказывала, потому что по документам на садовом участке стоит жилое строение, а не дом. То есть по факту там дом, в котором круглогодично живет семья, а юридически это строение. Получается, что только разница в именовании в документах недвижимости лишала гражданина права получить вычет.

С 2022 года в силу вступил закон, согласно которому на садовых участках можно строить жилые дома, а понятие «дача» упразднили. Объекты, которые до этого в документах именовали жилыми строениями теперь официально стали «домами». А это как раз и дает право на оформление имущественного вычета.

Получать вычет можно было только за жилой дом. Но, соль в том, что строить юридически жилые дома можно было только на участках, которые относятся к категории «индивидуальное жилое строительство». Садовые земельные участки не относятся к таковым, хоть и строить на них жилые дома разрешили.

Рассмотрим типичный пример: предположим, вы купили садовый участок за 700 000 рублей. На строительство жилого дома ушло около 2 миллионов рублей, но частично вы все делали сами, без найма работников или строительной компании. В итоге документально подтвердить вы можете только 1 миллион расходов. Итого вычет можно будет получить с 1,7 миллиона рублей.

Вернуть деньги за участок можно даже, если участок был куплен до 2022 года. А все это благодаря тому, что в законе для садоводов внесли изменения. Какие именно как это можно использовать для себя и что делать тем, у кого участок в собственности уже давно расскажем дальше в статье.

Вычет можно использовать начиная с того года, когда будет зарегистрировано право собственности на жилой дом. Если за год не получится вернуть всю сумму, остаток перейдет на следующие годы, пока собственник не заберет из бюджета 13% от стоимости дома с участком.

Например, дачный участок купили за 700 000 Р . На строительство дома потратили 1 500 000 Р , но часть работ провели сами, что-то делали бригады без документов, какие-то чеки не сохранились или неправильно оформлены — набралось только на 1 000 000 Р . Хотя участок и дачный, он тоже подойдет для вычета, а общая сумма НДФЛ к возврату составит 221 000 Р .

Возможно, в уже имеющемся доме понадобится организовать отопление или провести реконструкцию — и он станет жилым. Если коммуникации уже есть, их нужно зарегистрировать. Вот тогда и появится право на вычет и за участок, и за дом. Даже если расходы были за несколько лет до изменений в документах.

По документам участок может называться так: садовый земельный участок, участок для садоводства, дачный земельный участок, для ведения дачного хозяйства или дачного строительства. Теперь все участки с таким назначением автоматически считаются садовыми. Там можно строить садовые и жилые дома. Для вычета подойдут только жилые.

Дата приобретения участка вообще не может иметь значения, потому что он и раньше мог быть садовым — право на вычет зависело от назначения дома на нем и регистрации права собственности. Если на садовом участке появился жилой дом, непонятно, какие могут быть основания отказывать в вычете.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

Приведем пример. В 2022 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы. Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Если вместо одобрения придет отказ, который не будет никаким образом обоснован, то можно смело обращаться в суд. Но вначале подается рекламация на имя руководителя отдела налоговой инспекции. И если после жалобы никто должным образом не отреагирует, то можно обращаться в суд. Обязательно к исковому заявлению приложите оригинал досудебной рекламации.

В первую очередь земля должна подходить под индивидуальное строение жилья (ИЖС). В статье 49 пункте 2 и положении 48 пункте 3 Градостроительного кодекса прописано, что объектом личного строения является частный дом с одним, двумя или тремя этажами, предназначенный для проживания одной семьи.

Любой гражданин Российской Федерации имеет право вернуть налоговое удержание в размере 135 тыс. от общей суммы недвижимости, но только не больше 260 тыс. рублей. Эту сумму определило правительство страны. Но возврат будет осуществляться в пределах подоходного налога, взимаемого по месту работы. Остатки недополученного вычета переносят на следующий год.

• процедуру купли-продажи имущественного хозяйства проводят лица, зависимые друг от друга. По положению 105, пункту 1 налогового кодекса в эту категорию граждан относятся: муж/жена, сын/дочь, родители, бабушка, дедушка;
• недвижимость оплатили из бюджета работодателя;
• имущественное хозяйство приобрели за материнский капитал, субсидии, ипотеку.

Существует 2 способа заверения бумаг. Оба они законные. То есть первый, более привычный и безопасный — заверение у нотариуса. Благодаря такому методу никто не усомнится в подлинности документации. Также есть самостоятельное заверение, где владелец собственноручно подписывает бумаги следующим образом: «Копия верна»/ставится подпись/расшифровка подписи (ФИО)/дата.

Можно ли отсюда сделать вывод, что в отношении построенного или приобретенного садового дома, существовавшего в этом качестве определенный период, после его перевода в жилой дом можно получить имущественный вычет в сумме расходов именно на строительство или приобретение садового дома?

К сведению: расположенные на садовых земельных участках здания, сведения о которых внесены в ЕГРН до дня вступления в силу Федерального закона № 217-ФЗ (то есть с 01.01.2022) с назначением «жилое», «жилое строение», признаются жилыми домами (ч. 9 ст. 54 Федерального закона № 217-ФЗ).

В Письме № БС-3-11/5015@ налоговики отказывают налогоплательщикам в таком праве по формальному, в общем-то, основанию. Они указывают на то, что налогоплательщик жилой дом не приобретал, а приобретал садовый дом, отчего соответствующие расходы учесть нельзя ввиду их несоответствия пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Они считают, что в отношении жилых домов, расположенных на садовых земельных участках, в техническом плане следует указывать назначение «жилое», в отношении садовых домов – «нежилое». Именно в таком статусе соответствующие постройки должны фигурировать в ЕГРН после окончания строительства.

Он предназначен, конечно, для проживания граждан, чаще временного, но нередко фактически и постоянного. Собственно, соответствующее определение садового дома дается в ст. 3 Федерального закона от 29.07.2022 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Под ним понимается здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.

Налоговый Вычет На Жилое Строение На Садовом Участке

В течение нескольких лет в Польше число торговых контрактов, заключенных через Интернет, быстро росло. Оборот предпринимателей, продающихся через интернет-магазины и аукционные площадки, неуклонно растет. Поэтому вопрос налогообложения со стороны лица, осуществляющего такую ​​деятельность, является важной проблемой. Предметом этого анализа станут некоторые из наиболее важных конкретных положений налогового законодательства, касающихся торговли товарами через Интернет.

Налоги на товары и услуги сделок, совершаемых предпринимателями, которые начинают свой бизнес, продавая Интернет. Налог с продаж не включается в стоимость продажи. Когда действует транзакция продажи в Интернете, подлежащая налогообложению по гражданско-правовым операциям?

Налоговый вычет (льгота) заключается в том, что «государство освобождает от налога на доходы суммы, полученные налогоплательщиком на покупку недвижимого имущества либо на строительство индивидуального жилого дома. Это значит, что на практике покупателю вернут уплаченные по ставке 13 % налога с доходов, не превышающих суммы произведенных расходов. Максимальный размер налогового вычета в настоящее время составляет 2 миллиона рублей и, соответственно, вернуть можно 13 % от этой суммы — 260 тысяч рублей.
До 1 января 2010 года расходы на приобретение дачного участка — как «чистого», так и под постройками в налоговую льготу не включались.
В настоящее время согласно поправкам в Налоговый кодекс, утвержденным Федеральным законом от 19,07.2009 г. № 202-ФЗ, с 1 января 2010 года в размер налогового вычета включается стоимость земельного участка, если земля была приобретена при определенных условиях;
а) для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), об этом указывается в документах на землю. После строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на него можно будет обращаться за налоговым вычетом;
б) на приобретаемом земельном участке уже находится жилой дом или покупатель участка приобретает долю в праве собственности на дом (когда домом владеют несколько хозяев). Причем необходимо, чтобы это была именно капитальная жилая постройка с оформленным свидетельством о праве собственности. В этом случае стоимость дома также включается в налоговый вычет.

Многих интересует вопрос, можно ли вернуть вычет при покупке дачи, садового домика? Вычет на покупку дачи можно получить, как и обычный имущественный вычет. Максимальный размер вычета составляет 2000000 рублей. Обратите внимание, что свидетельство регистрации право собственности должно быть два — на земельный участок и жилой дом. Сроков по сдачи декларации в налоговую нет, вы можете подать в течение всего года. Если по каким — то причинам, вы не можете лично сдать декларацию в налоговую, то в таком случае, можно отправить в налоговую, декларацию почтой, ценным письмом с описью. На описи ставят штамп даты отправки письма, что будет являться подтверждением сдачи декларации.

• 1. если приобретен участок для ИЖС или дачный или садовый участок с уже построенным жилым домом, то свидетельство о праве собственности на такую недвижимость должно было оформлено после 01.01.2010;

• 2. если приобретен участок для индивидуального жилищного строительства без дома до 01.01.2010, а дом построен и зарегистрирован в собственность после 1 января 2010-го, то также стоимость участка можно включать в размер налогового вычета (т.к. право на льготу возникнет именно с момента оформления права собственности на дом).

СПРАВКА: по закону доход физлица, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилого дома, доли в нем. Также вычет распространяется на погашение процентов по кредитам при приобретении или строительстве жилья в ипотеку. Льготу предоставляют в размере фактических расходов на приобретение или строительство, а также на уплату процентов, но не более 2 млн рублей и 3 млн рублей соответственно.

Когда в; отношении садового участка можно получить имущественный НДФЛ-вычет

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

Пример в жизни: Сидоров оформил покупку дачи в ипотеку на сумму 4.6 миллионов рублей. Он имеет право на основной налоговый вычет – 260 000 рублей, и на возврат по ипотеке. По процентам он заплатил 400 000 рублей, значит к возврату он может заявить еще 52 000₽ (400 000*13%) за % по ипотеке.

Возможно, в уже имеющемся доме понадобится организовать отопление или провести реконструкцию — и он станет жилым. Если коммуникации уже есть, их нужно зарегистрировать. Вот тогда и появится право на вычет и за участок, и за дом. Даже если расходы были за несколько лет до изменений в документах.

Для этого нужно сделать так, чтобы дом отвечал всем требованиям жилого — то есть был пригоден для постоянного проживания и вписывался в нормы по безопасности, высоте и этажности. Нюансы подскажут в компаниях, которые занимаются кадастровым учетом, проектированием домов и составлением технических планов.

Под садовым домиком для целей НДФЛ следует понимать жилое строение, возведенное на садовом земельном участке

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» садовый земельный участок — земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им для выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых культур, а также для отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем).

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 250 000 руб.

1. Форма 3-НДФЛ включает приходные/расходные суммы + прошение о возврате.
2. Форма 2-НДФЛ. Справка, что подтверждает доход. Берется с каждого официального места работы.
3. Документы на объект:

• ДКП (купля);
• свидетельство (выписка) из Росреестра;
• заявление на распределение долей (если владельцев несколько).

Минфин России, отвечая на запрос налогоплательщика уточнил, что имущественные вычеты по НДФЛ предоставляются на строительство и приобретение только жилых домов (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 августа 2022 г. № 03-04-05/50118 «О получениии мущественного налогового вычета по НДФЛ в случае признания жилого строения жилым домом»). Дачный домик к ним относится не всегда. Часто это жилое строение, которое необходимо переводить в разряд жилого дома.

В соответствии с пп.3 ч.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, определённая категория лиц имеет право получить налоговый вычет за покупку дачного участка. Согласно закону, возврат части суммы купленного жилья распространяется на приобретение права собственности и на дом, и на садовый участок.

1. Покупка земли для строительства.
2. Покупка недостроенной недвижимости.
3. Оплата постройки жилья.
4. Оплата ремонта жилья.
5. Составление проекта жилья.
6. Составление сметы по расходам индивидуального жилищного строительства.
7. Оплата проводки, газоснабжения, электроэнергии и пр.
8. Оплата материалов на строительство.

Если осталось недопонимание при определении размера вычета на каждого владельца при совместной стоимости, обратитесь к дежурному юристу. При заполнении формы, написания вопроса в чате, указывайте все данные по вашему вопросу: год приобретения, количество владельцев, другие факторы, имеющие к делу отношение.

Налоговый вычет при покупке садового участка

Налоговый вычет, по действующему законодательству можно применить в отношении расходов на приобретение жилых домов, квартир (комнат) а так же долей в них. Со стоимости земельных участков так же можно получить налоговый вычет, если на них расположены жилые дома.

По этой ситуации ФНС РФ давало неоднократные разъяснения и все они сводятся к тому, что если, Вы можете доказать, что Ваш садовый дом соответствует понятию «жилой дом, жилое помещение» и пригоден для постоянного проживания, то имущественный вычет Вы сможете получить. При этом предоставляется как на земельный, так и на садовый дом как на один объект, т.е в размере 2 000 000 рублей (Письмо ФНС РФ от 20.03.2009 г.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ. облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

СИТУАЦИЯ: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении дачного (садового) дома, расположенного на дачном (садовом) участке, а также при строительстве указанного дома

По мнению ФНС России, изложенному в Письме от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167, применить имущественный вычет по такому строению нельзя, если оно не будет признано жилым домом. В Письме уточнено, что данная позиция согласована с Минфином России Письмом от 28.06.2013 N 03-04-07/24748. Такие же выводы Минфин России делает и в Письме от 29.04.2013 N 03-04-05/4-412.

С 2022 г. вступило в силу правило о том, что вычет в составе расходов на приобретение имущества можно получить по нескольким объектам (в данном случае — по квартирам) до того момента, как налогоплательщик использует свое право на вычет в сумме 2 000 000 руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если же строение будет признано пригодным для постоянного проживания и переоформлено в жилой дом в установленном законом порядке (в частности, посредством признания его пригодным для постоянного проживания межведомственной комиссией или судом), применить имущественный вычет будет возможно (Письма Минфина России от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652, от 06.08.2010 N 03-04-05/7-434, от 31.03.2010 N 03-04-08/10-75, ФНС России от 20.03.2009 N 3-5-04/278@, УФНС России по г. Москве от 17.08.2011 N 20-14/4/080706@, от 12.07.2011 N 20-14/4/067492@, от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652, от 10.09.2010 N 20-14/4/095968@, от 03.09.2010 N 20-14/4/093146@).

Например, К.М. Пчелинцев в 2022 г. купил однокомнатную квартиру за 1 100 000 руб. и двухкомнатную квартиру за 1 600 000 руб., объединив их в одну трехкомнатную. В этом случае налогоплательщик может, к примеру, заявить вычет в размере 1 100 000 руб. по первой квартире и в сумме не более 900 000 руб. — по второй (1 100 000 руб. + 900 000 руб. = 2 000 000 руб.).

Именно поэтому до внесения изменений в ст. 220 НК РФ чиновники указывали, что налогоплательщик может получить имущественный вычет только по расходам на приобретение какой-либо одной из первоначально купленных квартир по своему выбору. Аргументировалось это тем, что квартира, которая образовалась в результате объединения, как самостоятельный объект права собственности не приобреталась (Письмо Минфина России от 16.08.2011 N 03-04-05/7-568).

06 Апр 2022      yuristco         42      

Похожие записи
• 
  На Сколько Прибавится Пенсия Пенсионеру Вышедшему На Пенсию Но Продолжающему Работать За 2 Года
• 
  Помощь К Школе Многодетным Семьям В 2022 Пермь
• 
  Мсч Мвд Екатеринбург Получить Путевку В Санаторий
• 
  Молодой Специалист Сколько Лет После Окончания Вуза По Ярославской Области 2022 Год