Авансовый отчет есть чек нет счета за ресторан
Содержание
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Авансовый отчет есть чек нет счета за ресторан». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если расходы оплачивались сотрудником наличными или банковской картой, то нужно составить авансовый отчет. Представительские расходы на ресторан следует отразить именно в нем. Сделать это можно, составив отчет по типовой форме № АО-1 или на бланке, разработанном компанией. К нему нужно приложить документы, подтверждающие затраты: чеки и счета-фактуры, акты, проездные билеты, накладные и т.д.
Более того, соответствующая норма НК не ограничивает выбор места проведения подобных мероприятий. Стороны вполне могут выбрать ресторан или бар (письма Минфина России от 01.11.2010 №03-03-06/1/675, УФНС по г. Москве от 23.12.2005 № 20-12/97007).
Буква закона
В последнее время налоговики смирились с тем, что деловые встречи проходят в ресторанах и питейных заведениях. Раньше чиновники рассуждали так. Ресторан, кафе или бар – это место, связанное с развлечениями и отдыхом. В свою очередь, Налоговый кодекс запрещает классифицировать такие расходы как представительские и уменьшать на их сумму налоговую базу.
Командировка — поездка работника (в том числе совместителя) по распоряжению директора на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы.
Журнал
- кассовый чек или квитанция о приеме наличных денежных средств при оплате наличными деньгами;
- кассовый чек и карт-чек либо банковская выписка по счету, к которому выдана дебетовая карта, при оплате картой;
- карт-чек либо банковская выписка по счету, к которому выдана дебетовая карта, при оплате через интернет-банкинг.
Что нужно оформить для командировки?
Важно: если посадочного талона или электронного билета при перелете нет, надо заказать в компании-перевозчике справку, подтверждающую факт поездки. Справку может заказать только сотрудник, который летал.
В законах, регламентирующих порядок составления отчетов по авансовым средствам, нет информации, что к этому документу должны в обязательном порядке прикрепляться кассовые чеки. Но в официальном бланке (форма АО-1) есть ячейки, в которых необходимо зафиксировать сведения о квитанциях и других документах, которые подтверждают расходы. Необходимо ввести их номер и дату, а также расшифровать содержание затрат, указать их общую сумму.
БСО вместо чека
Работнику, взявшему под отчет денежные средства, необходимо убедиться в соблюдении правил заполнения БСО и наличии в нем требуемых реквизитов. Только грамотно и правильно заполненный бланк является полноценной заменой кассовому чеку.
Авансовый отчет без чека: используем ПКО
Минус квитанций и чеков, необходимых для отчета по выданным организацией средствам, – качество их печати. Текст быстро выцветает, изображение становится нечетким. Такой документ не может выступать как полноценное подтверждение расходам сотрудника.
С 1 июля 2022 года чеки будут обязаны почти все продавцы. Так, допустим, онлайн-кассу обязаны будут использовать ИП на патенте, которые не нанимали сотрудников (Федеральный закон от 03.07.2022 № 192-ФЗ). Это означает, что если подотчетник что-то купил у него, то чек должен быть. Ранее чека могло не быть, поскольку его не был обязан выдавать ИП-продавец.
Электронные чеки
С 1 июля 2022 года типографские БСО станут запрещены. После этой даты бланки необходимо будет печатать только через онлайн-кассу в фискальном режиме (ст. 1.1, п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Фактически такой бланк будет мало отличаться от обычного онлайн-чека. Данные о нем так же автоматически попадут в ИФНС. Вывод: с 1 июля 2022 года от продавцов нужно требовать онлайн-чек или распечатанный на кассе БСО.
Документы о проезде
Если сотрудник пользовался жд транспортом (поездом) по электронному билету, то он должен пройти электронную регистрацию. Отметка об этом будет в билете “Пройдена электронная регистрация”. Если отметки нет – расходы принимать нельзя.
Ради эксперимента мы купили в интернете чеки и показали их налоговикам. Контролеры рассказали, где в документах дефекты и как определить фальшивку. Теперь вы сможете проверить чеки по методике налоговиков.
Какие документы продают в интернете
Сотрудники покупают в интернете чеки за бензин, питание, жилье и сдают с авансовым отчетом. Из-за подделок инспекторы лишат компанию вычетов и расходов. Продавцы фальшивок обещают, что документы пройдут любой контроль, но это неправда. Мы купили чеки на командировочные расходы и провели расследование. Делимся результатами с вами.
Почему опасны документы из интернета
Чек за топливо на первый взгляд идеальный. Его выдала заправка «Татнефть-АЗС-Запад» АЗС-47. Компания есть в ЕГРЮЛ, заправка работает по адресу из чека. В документе есть реквизиты компании, дата и время покупки. В чеке стоит цена за литр бензина, которая действовала в день, когда сотрудник якобы заправлял автомобиль. Недостаток один — нет фискального признака (см. рис. 3).
До августа 2022 года нужно было обязательно отчитываться за предыдущий аванс, чтобы получить следующий. За нарушение следовал штраф до 50 000 рублей на организацию и до 5000 рублей — на должностное лицо. После – один из абзацев Указания №3210-У убрали, и штрафные санкции больше не действуют.
Суточные начисляются за каждый день, в том числе за время пути и простоя (даже по вине работника), выходные и праздничные дни. Если есть возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного проживания (определяется руководителем, исходя из условий и необходимости) или командировка длилась один день, то суточные не положены (пункт 11 «Положения …»).
Разберем самые распространенные ошибки
Важно! Если перечисление происходит на личную банковскую карточку, то следует получить согласие подотчетника на подобную операцию. Например, при подаче заявления на перевод зарплаты включить в текст фразу: «прошу переводить заработную плату и другие доходы, а также подотчетные средства на мою банковскую карту».
Так, нормы пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяют учесть в составе прочих расходов представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Следует напомнить, что указанные расходы являются нормируемыми и не должны превышать 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный (налоговый) период. При этом должны быть оформлены следующие оправдательные документы: приказ руководителя организации, смета представительских расходов, первичные документы, отчет о представительских расходах по проведенным представительским мероприятиям, в котором отражаются цель представительских мероприятий и результаты их проведения, иные необходимые данные о проведенном мероприятии, а также сумма расходов на представительские цели.
При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые командировочные расходы.
Что нужно помнить о командировке
- приказом о командировке;
- проездными документами (либо заменяющими их документами, например, служебной запиской);
- а также документами, подтверждающими расходы на наем жилого помещения и документами, подтверждающими иные расходы.
