Если ребенок-инвалид старше 18 лет обучается в школе положен ли вычет по ндфл 2022
Содержание
Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.
Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2022-2022 годах
- Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
- Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.
Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей В том числе для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), для приемных родителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере руб. в месяц за каждого ребенка. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговые вычеты на детей до 18 лет
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункты 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет родителям на двоих и более детей
- налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
- налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).
Может случиться так, что ребенку исполняется 18 лет в декабре, но он продолжает учиться в общеобразовательной школе на дневной форме обучения. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям в подобной ситуации? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 9 февраля 2012 г. № 03-04-06/5-28. Как следует из статьи 12 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании», образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся. К таким относятся образовательные учреждения начального, основного, среднего и полного общего образования. Таким образом, средняя общеобразовательная школа также входит в их число, что не противоречит требованиям другого нормативного акта, а именно подпункту «в» пункта 1 Типового положения об образовательном учреждении, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 196.
Так что стандартный налоговый вычет предоставляется родителям за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (в том числе школе) или ином учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
- 1400 руб. – на первого ребенка;
- 1400 руб. – на второго;
- 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 3000 руб. – на каждого ребенка в случае, если он в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Если школьнику исполнилось 18 лет
Специалисты главного финансового ведомства разъяснили порядок предоставления родителям стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, когда ребенку уже исполнилось 18 лет, а до окончания обучения в школе еще остается несколько месяцев*.
При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2022 № 03-04-05/80099).
Лимит дохода для получения вычета в 2022 году
Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).
Вычет на ребенка, если родители в разводе
Детский вычет по НДФЛ в 2022 году предоставляется работнику до тех пор, пока его доход с начала 2022 года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.
Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов. К примеру, не следует учитывать установленные законодательством компенсации, пособия по беременности и родам, детские пособия.
Для того, чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, работник должен подать заявление в произвольной форме и копию свидетельства о рождении ребенка. Если в семье несколько детей, то следует предоставить копии свидетельств на всех детей, в том числе на тех, на кого вычет не положен.
Документы, необходимые для получения налогового вычета
Стандартный вычет на ребенка – это уменьшение суммы подоходного налога, которую ежемесячно вычитают из заработной платы. Увеличить сумму зарплаты могут официально трудоустроенные граждане РФ, у которых есть дети. Это касается только доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов. Налоговики уточнили, с каких доходов нужно удерживать НДФЛ.
ИП, применяющие общую систему налогообложения, применяют социальный вычет учеба при условии, что у них нет основной работы. Вычет применяется путём внесения соответствующих данных в налоговую декларацию по подоходному налогу с индивидуальных предпринимателей (п. 2 си. 210 НК РБ).
6) ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ДОХОДОВ НЕ ПО МЕСТУ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ И СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. АРЕНДА, УСЛУГИ, ПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА.
- В соответствии с частью 5 статьи 66 Общей части налогового кодекса РБ заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога подаётся не позднее пяти лет (ранее трёх лет) со дня уплаты указанной суммы, в соответствии с частью 7 статьи 66 возврат подоходного налога может осуществляться нанимателем. Как видно из вопроса выход из декретного отпуска был в августе 2022 года, соответсвенно первая зарплата была получена в августе 2022 года, в в этом же месяце уплачен налог, который может быть возвращён. Считаем, что женщина во время декрета ни каких доходов облагаемых подоходным налогом не получала. Срок исчисляется не с момента оплаты обучения, а с момента уплаты налога! Например, если человек купил квартиру за наличные 40 тысяч долларов, он будет возвращать налог лет двадцать. В статье 66 НК РБ ничего про даты документов на льготы не сказано. Таким образом отказ в возврате подоходного налога был неправомерным, так как на момент обращения (октябрь 2022 года) со дня именно уплаты налога прошло чуть больше года.
- На сегодняшний день (ноябрь 2022 года) по действующему законодательству есть юридический состав для возврата налога — была оплата обучения и не прошло 5 лет.
ЧТО ДЕЛАТЬ ЕСЛИ ВЫ ЗАБЫЛИ ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ? КАК ВЕРНУТЬ НАЛОГ?
Социальный вычет учеба при работе по договору подряда по месту работы до 2022 года не применялся, получить социальный вычет можно подав по окончании календарного года декларацию в налоговую инспекцию. Но при обучение налог мог уменьшить любой из близких родственников, тогда нет необходимости подавать годовую декларацию и соответственно вернуть свои деньги из бюджета раньше.
На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.
Двойная выплата
Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р. После этого вычет отменяется до наступления следующего года.
Полезное видео
- дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
- позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
- дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.
