Предоставление Вычета По Ндфл По Процентам По Ипотеке В Случае Если Уже Ранее Пользовался Вычетом

При этом вычет на один объект недвижимости могут заявить оба супруга. По закону, квартира, приобретенная в браке, – совместная собственность супругов (если иное не указано в брачном договоре). Например, при покупке квартиры стоимостью 2 млн рублей. супруги могут получить на нее вычет в размере 260 тысяч х 2= 520 тысяч рублей.

Согласно ст. 220 налогового кодекса РФ, собственник может вернуть 13% от покупки квартиры (или нескольких объектов недвижимости), но исключительно в пределах 260 тысяч рублей, даже если квартира будет стоить 5 млн. При этом, если покупатель приобрел жилье в ипотеку, то он вправе вернуть сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тысяч рублей.

Для того чтобы определить, сколько раз Вы имеете право получать налоговый вычет, необходимо знать, когда данное имущество Вы приобрели. Законодатель допускает возможность получения повторного налогового вычета в размере 13% в случае, если вторая квартира приобретена в ипотеку, за исключением:

1. По расходам на покупку недвижимости. Если покупка совершена после 01.01.2022 г., то вычет предоставляется в размере 13% с суммы 2 млн рублей (лимит на одного человека). Также возможен возврат налога с нескольких объектов недвижимости, но в пределах 260 тысяч рублей.

Следует обратить внимание на то, что в случае возврата вычета по ипотеке, сумма возврата может покрыть проценты по кредитным выплатам, но не должна превышать 3 млн рублей. При этом сумма возврата денежных средств будет рассчитываться каждый раз в индивидуальном порядке, с учетом всех документов и выше приведенных факторов.

• стать собственником жилья после 1 января 2022 года;
• не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2022 года;
• быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.

Если сотрудники налогового органа затягивают с проверкой документов, требуют дополнительные справки, обязывают подтверждать законность проведенных сделок или не указывают фактических причин отказа в получении налогового вычета, то такие действия являются нарушением закона. Их следует обжаловать в вышестоящей ИФНС или в судебном органе.

В итоге этот вопрос был решен в пользу плательщиков налогов. Сейчас при получении собственником жилья основного вычета до 2022 года, при покупке нового жилья позднее он вправе претендовать и на получения вычета по кредитным процентам, с чем согласен и Минфин РФ.

Если вы собираетесь покупать свою первую квартиру, можете рассчитывать на получение налогового вычета. Он выплачивается в размере 13% с суммы до 2 млн руб. Если же на покупку квартиры вы берете ипотеку, то можете получить еще и возврат за проценты, выплаченные банку (390 тыс. с 3 млн руб.)

В этом случае ждать окончания налогового года нет необходимости. Получать вычет можно сразу после обращения. Заявление рассматривается нанимателем в течение 30 суток. После этого бухгалтерия не будет ежемесячно удерживать с работника 13% НДФЛ до момента получения им всей причитающейся суммы.

Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить

Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).

Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2022 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2022 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2022 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.

Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.

Лица, использовавшие право на вычет до 2001 года, имеют право на повторный вычет по другому объекту. Также у налогоплательщиков есть право на получение остатка неиспользованного вычета. За разъяснениями своих прав в каждом конкретном случае лучше всего обратиться с пакетом документов на квартиру к налоговому консультанту, а затем — с заявлением к инспектору ИФНС.

Какие вычеты можно получить по второй ипотеке

Ваш муж сохранил право на часть имущественного налогового вычета за покупку жилья. Но вычет на проценты по второй ипотеке, к сожалению, он получить не сможет, даже если выбрал не всю положенную сумму. Однако право на оба имущественных вычета есть не только у вашего супруга, но и у вас.

В 2022 году Верховный суд рассматривал дело, в котором муж и жена приобрели квартиру в ипотеку и распределили вычет на проценты пополам. Позже они составили брачный договор, по которому квартира перешла в собственность жены вместе с обязательствами по кредитному договору. Потом супруги и вовсе развелись.

Например, если новая квартира стоила 2 000 000 Р , вы можете вернуть 260 000 Р излишне уплаченного НДФЛ, а остаток вычета мужа приберечь для другого жилья. Или написать в налоговую заявление, что хотите распределить эти 2 000 000 Р : на 300 000 Р заявит вычет муж, а на 1 700 000 Р — вы. В этом случае свой остаток вычета вы сможете перенести на другую квартиру.

В 2022 году мы с мужем купили в ипотеку квартиру за 1,7 млн рублей. Право собственности оформили на супруга. Вычет за покупку квартиры и ипотечные проценты получил он. В 2022 году мы продали квартиру, выплатили ипотеку и купили новое жилье — тоже в ипотеку.

Жена подала документы, чтобы получить вычет в полном объеме как единственный собственник квартиры и заемщик по кредитному договору. Однако налоговая ей отказала, поскольку посчитала, что в законодательстве нет норм о перераспределении имущественного налогового вычета. Раз согласовали один раз, то так должно быть и дальше. Суды первой и второй инстанций с этим мнением согласились. Но Верховный суд сказал, что такое перераспределение не противоречит закону.

Ивановы купили квартиру за 8 млн руб. и заплатили уже 3 млн руб. процентов. По основному вычету каждый может вернуть 260 тыс. руб., по ипотечным процентам — 390 тыс. руб. Сейчас можно оформить возврат, разделив сумму в любой пропорции, или кто-то один может получить налоговый вычет на всю сумму (3 млн руб.). Если супруги разделят сумму, второй раз они уже не смогут реализовать право на получение возмещения НДФЛ при покупке жилья, т. к. возвращать проценты можно только по одному объекту за всю жизнь.

Если жильё куплено до 1 января 2022 года, можно оформить имущественный вычет на всю сумму переплаты, перенести остаток на другой объект недвижимости не получится. С 1 января 2022 г. действует новый порядок расчёта: получение вычета по процентам при покупке квартиры возможно на сумму до 3 млн руб., и гражданин получит 13% от неё. Неизрасходованный остаток можно переносить на следующие годы, и так до тех пор, пока не закончится лимит.

• Свидетельство о государственной регистрации права на объект. При покупке дома с участком предоставляются свидетельства о праве собственности на дом и на участок. При покупке по договору долевого участия — акт приёма-передачи квартиры.
• Платёжные документы (копии). Это справки из банка об уплаченных процентах, выписки из лицевого счёта, подтверждающие расходы заёмщика на обслуживание кредита.
• Копия свидетельства о браке, если жильё купили супруги или один из них. Также нужно составить письменное соглашение супругов о том, как они распределили сумму возмещения между собой.
• Налоговая декларация 3-НДФЛ. Она заполняется за предшествующий налоговый период. Декларацию и остальные документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

В 2010 г. гражданин оформил ипотеку на 10 млн руб. и купил квартиру за 15 млн руб. Жильё куплено до 1 января 2022 г., поэтому покупатель имеет право претендовать на возврат всей суммы переплаты. С 2011 до 2022 г. он уплатил банку 4 млн руб. в виде процентов по ипотеке. Налоговая перечислит на счёт 520 000 (4 000 000 х 13%).

• оформить квартиру в собственность;
• подать документы в налоговую инспекцию — лично или через сайт ФНС (в личном кабинете налогоплательщика указан список того, что нужно предоставить);
• дождаться результатов проверки и перечисления денег на счёт.

Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2022 году

Вычет на проценты по ипотеке предоставляется налогоплательщику один раз (повторный вычет не допускается) и только в отношении одного недвижимого объекта (п.8, п.11 ст. 220 НК РФ). Вернуть можно 13% от суммы, в течение года израсходованной налогоплательщиком на погашение ипотечных процентов, если он платил со своих доходов подоходный налог.

Когда размер возвращаемого налога превышает сумму уплаченного за год НДФЛ, его остаток переносится на последующие годы. Подавать документы на вычет налогоплательщик вправе до тех пор, пока не вернет его полностью в полагающемся ему размере. Но он сможет получать вычет только за те годы, когда у него был налогооблагаемый доход, начиная с года возникновения права на вычет и позднее. Исключение сделано для пенсионеров: им разрешено возвращать НДФЛ за три года, предшествующих налоговому периоду (году), в котором образовался переносимый остаток по вычету (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Для получения вычета пишется заявление работодателю, к которому прилагается полученное уведомление. Прекратить удерживать НДФЛ работодатель должен с 1 января года, в котором к нему обратился работник, независимо от того, когда поступило заявление. Уже удержанный с начала года налог должен быть возвращен (Обзор судебной практики от 21.10.2022 г., письма Минфина от 20.01.2022 г. № 03-04-06/2416, от 16.03.2022 № 03-04-06/15201).

Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты работника, если тот предоставит ему уведомление из ИФНС о праве на имущественный налоговый вычет, с указанием его размера. Уведомление выдается в течение 30 дней и действует до конца года. В Приложении 2 Письма ФНС России № БС-4-11/500@ от 16.01.2022 содержится форма данного документа. Чтобы его получить, сотрудник обращается в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими его право на вычет (декларация 3-НДФЛ в этом случае от него не требуется).

Помимо вычета по фактическим расходам на приобретение жилья, налогоплательщик, взявший в банке кредит на покупку квартиры или другой жилой недвижимости, вправе получить налоговый вычет за проценты по ипотеке. Он может либо уменьшить на величину вычета налогооблагаемую базу по НДФЛ, либо возвратить часть ранее уплаченного в казну подоходного налога. До 2022 года заемщикам разрешалось вернуть 13% от любой суммы «процентных» расходов, но затем ее максимальный размер был ограничен.

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

В 2022 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс. рублей. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам.

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого целевого кредита.

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2022 №03-04-05/20053).

1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. Если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или Акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно будет включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма выплачиваемых процентов по ипотеке небольшая. Чтобы сэкономить время Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год, а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

• не забудьте свой действительный паспорт;
• попросите бухгалтерию выдать вам справку 2-НДФЛ в нескольких экземплярах;
• заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ, при возникновении трудностей можно обратиться к множеству контор, которые сделают это за вас;
• сделайте копию договора кредитования вместе с графиком платежей;
• возьмите в банке справку об уплаченных процентах.

1. Необходимо посетить налоговые органы по месту регистрации и отдать все необходимые документы. Учтите, что у них всегда много работы, инспектор будет рассматривать ваше заявление не менее 3 месяцев, в случае положительного решения перевод денег будет сделан в течение месяца.
2. Аналогичным образом можно сдать бумаги в МФЦ.

Суть очень проста: это возмещение части налога на доходы физических лиц (НДФЛ), регулярно отчисляемого государству вами или вашим работодателем. Основанием для получения части заработанных денег обратно является ипотечный займ и ежемесячная оплата процентов по нему.

Очень часто ипотека является порой единственным шансом изменить ситуацию с жильем в лучшую сторону. К сожалению, далеко не все знают, что есть возможность вернуть часть процентов по кредиту. Далее узнаем, как именно это сделать, какие существуют ограничения и условия возврата денег.

• вернуть деньги за всю жизнь можно, к сожалению, только по одному кредитному договору;
• получить от государства обратно вы сможете максимум 390 000 руб. (из расчета общей суммы уплаченных процентов — 3 000 000 руб.);
• если заплатили процентов гораздо меньше этой суммы, то возместите ровно 13% от нее, «добрать» сумму с последующего кредита уже не получится;
• если вы сделали рефинансирование, то шансы получить компенсацию сохраняются.

Возврат процентов по ипотеке

• cтaндapтныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для льгoтникoв — инвaлидoв, вoeнныx, ликвидaтopoв ЧC, a тaкжe для poдитeлeй, oпeкyнoв, пoпeчитeлeй (cт. 218 НК PФ);
• coциaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe пoтpaтили дeньги нa цeли, пpивeтcтвyeмыe гocyдapcтвoм: лeчeниe, oбyчeниe, дoпoлнитeльныe мepы пo пeнcиoннoмy oбecпeчeнию (cт. 219 НК PФ);
• пpoфeccиoнaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe oкaзывaют ycлyги, выпoлняют paбoты пo гpaждaнcкo-пpaвoвым дoгoвopaм или пoлyчaют aвтopcкoe вoзнaгpaждeниe (cт. 221 НК PФ);
• имyщecтвeнныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe кyпили или пpoдaли квapтиpы, дoмa и зeмeльныe yчacтки, зaплaтили пpoцeнты пo ипoтeкe. Кpoмe тoгo, пoдoбныe вычeты дaют гpaждaнaм, y кoтopыx гocyдapcтвo изъялo нeдвижимocть для гocyдapcтвeнныx или мyниципaльныx нyжд (cт. 220 НК PФ).

Нaпpимep, ecли в 2022 гoдy вы пoлyчили 1,3 млн нaлoгooблaгaeмoгo дoxoдa, a ипoтeчныx пpoцeнтoв зa этoт пepиoд зaплaтили 1,5 млн pyблeй. B этoм cлyчae гocyдapcтвo пoзвoлит вaм вepнyть нaлoг c 1,3 млн pyблeй пpoцeнтoв пo ипoтeкe. Ocтaвшиecя 200 тыcяч pyблeй вы бyдeтe зaявлять к вычeтy yжe в 2022 гoдy. 3a 2022 гoд вoзвpaт НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe cocтaвит 169 тыcяч pyблeй (1,3 млн pyб. x 13 %).

Ecли вы peфинaнcиpoвaли кpeдит, вычeт мoжнo пoлyчить и пo нoвoмy дoгoвopy. Bы мoжeтe peфинaнcиpoвaть кpeдит нeoгpaничeннoe кoличecтвo paз, нo для пoлyчeния вычeтa дoлжнo быть coблюдeнo oднo oбязaтeльнoe ycлoвиe – в кaждoм cлeдyющeм кpeдитнoм дoгoвope дoлжнa быть oтcылкa к caмoмy пepвoмy дoкyмeнтy. Ecли в нoвoм дoгoвope нe бyдeт пpивязки к пepвoнaчaльнoмy кpeдитy нa ипoтeкy, вы нe cмoжeтe вepнyть пpoцeнты.

Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2022 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2022 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2022 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2022–2022 гoдax.

Cyммa нaлoгa, кoтopый вы мoжeтe вepнyть пo ипoтeчнoмy кpeдитy, зaвиcит oт гoдa, кoгдa был oфopмлeн кpeдит. Ecли ипoтeчный кpeдит был пoлyчeн дo 2022 гoдa, вы мoжeтe yмeньшить cyммy дoxoдa нa вce пpoцeнты. Дaжe ecли вы пoтoм peфинaнcиpoвaли этoт кpeдит, cyммa вoзвpaтa НДФЛ ocтaнeтcя нe oгpaничeннoй (п. 4 cт. 220 НК PФ).

Очевидно, что государство вернет налог только при условии, что он был уплачен. Это значит, что государство возвращает сумму не превышающую удержанный с покупателя налог на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть в случае покупки квартиры на «серую» зарплату из конверта, рассчитывать на налоговый вычет по процентам по ипотеке не стоит.

База вычета — это сумма, на основе которой рассчитывается фактически возвращаемая покупателю сумма. В качестве базы вычета по процентам берется сумма выплачиваемая именно по процентам кредита. С 1 января 2022 года база была ограничена суммой 3 млн. руб. На базу основного вычета (на стоимость квартиры) действуют другие ограничения.

Сам расчет предельно простой. Суммы вычета — это 13%. от суммы базы. Исходя из максимальной суммы (3 млн. руб.) мы можем определить максимальную сумму вычета. Получается, что на кредитный договор, заключенный после 1 января 2022 года, сумма возврата по процентам не может превышать 390 тыс. руб.

Демократичные по московским меркам цены, хорошие скидки и налоговый вычет — в сумме все это делает покупку квартиры в ЖК «Новогиреевский» возможной для еще большего числа семей.

• заверенную подписью копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ (её нужно получить в налоговой службе);
• договор долевого участия или договор купли-продажи квартиры;
• свидетельство о праве собственности, выдаваемое Росреестром;
• договор на получение целевого кредита на покупку недвижимости;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

Сумма основного долга в вычете не участвует, например, если вы платите в месяц 35 000 руб. на погашение ипотеки, то 25 000 руб. из них идут на погашение процентов, а 10 000 руб. — на покрытие основного долга. В этом случае фактические расходы по процентам составляют 25 000 руб. без учёта основной суммы долга.

Павел вправе рассчитывать на вычет по расходам на приобретение жилья в размере 2 000 000 руб., а также на вычет по фактически уплаченным процентам в размере 250 000 руб. То есть возврат по расходам на приобретение квартиры составит 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%), а по фактически уплаченным процентам за 2022 год — 32 500 руб. (250 000 руб. х 13%). Однако за 2022 год уплаченный НДФЛ составляет 117 000 руб. Данной суммы не хватает, чтобы полностью сделать вычет на приобретение и по уплаченным процентам. В этом случае недополученный возврат на приобретение в размере 143 000 руб. (260 000 руб. — 117 000 руб.) и по процентам в размере 32 500 руб. будет перенесён на последующие годы — до момента полного погашения.

Основной комплект документов по приобретению квартиры прописан в статье «Какие документы подтверждают право на вычет по приобретению жилья?». К перечисленным документам следует приложить кредитный договор и справку об уплаченных процентах за конкретный календарный год. Также, помимо справки, инспектора могут затребовать документы, которые подтверждают уплату процентов (платёжные поручения, кассовые чеки и т. д.).

Специфика налогового вычета по процентам по ипотеке

При покупке квартир, жилых домов и т.д. после 1 января 2022 года Вы имеете возможность получить налоговый вычет с процентов по ипотеке как вместе с «основным» (по расходам на покупку недвижимости) вычетом, так и отдельно от него. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) является самостоятельным имущественным налоговым вычетом наряду с «основным» вычетом, и может быть предоставлен налогоплательщику независимо от него (Письмо Минфина РФ от 12 апреля 2022 г. N 03-04-05/21873).

Но если оба объекта недвижимости были приобретены до 2022 года, и даже если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета по первой недвижимости не включил в него расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам)), получить налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке в связи с приобретением второго объекта недвижимости налогоплательщик не может (Письмо Минфина РФ от 25 июня 2012 г. N 03-04-05/9-771, Письмо Минфина РФ от 27 мая 2013 г. N 03-04-05/18905, Письмо Минфина РФ от 3 ноября 2022 N 03-04-05/63421).

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на получение «основного» имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Выше мы выяснили, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Для возмещения процентов по ипотеке при покупке квартиры или другой недвижимости необходимо подать соответствующие документы. При этом налогоплательщик сам выбирает способ, как подать документы на возврат налога по процентам ипотеки.

В законе прописывается важное правило, касающееся количества раз получения вычета по процентам по ипотеке – возможности вернуть часть уплаченных банку процентов по нескольким квартирам или, например, при покупке квартиры и дома. Налоговый вычет на проценты по ипотеке может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Его повторное предоставление не допускается.

Налоговый вычет: как получить до; 650 тысяч рублей при покупке квартиры в; ипотеку

• индивидуальные предприниматели, получающие доходы от деятельности без оформления трудовой книжки и заработной платы
• нерезиденты
• резиденты, если заявляемый объект расположен не на территории Российской Федерации
• граждане, не имеющие регистрации по месту жительства
• лица, уже получившие вычет с покупки недвижимости ранее

Налоговый вычет по уплаченным по кредиту процентам предоставляется только на целевые займы, и ипотека входит в их число. Как и вычет по основному долгу, вычет по процентам лимитирован, но большей базовой суммой — 3 млн рублей. Это значит, что вы можете получить до 390 тысяч рублей на каждого заявителя. При этом распределение долей между супругами может быть произвольным в зависимости от доходов и может меняться каждый год.

Возврат части НДФЛ производится только налогоплательщику, купившему готовое жилье, участок под ИЖС или объект на стадии строительства. К расчетной базе для вычета могут быть добавлены расходы на ремонт, если вы купили черновую квартиру или дом без отделки, а сам вычет можно получить не только за себя, но и за близкого родственника. Например, родители имеют заявить к возмещению часть НДФЛ за несовершеннолетних детей, владеющих долей объекта, а за неработающего супруга декларацию на получение вычета может подать второй супруг, даже если он не заявлен как участник сделки.

При получении доходов физическое лицо обязано уплачивать НДФЛ. Его ставка составляет 13% и начисляется на поступления в виде заработной платы, отпускных, премиальных и иных трудовых доходов, а также на доходы, полученные от продажи имущества. Статья 220 НК РФ предусматривает возврат уплаченного налога каждому, кто приобрел недвижимость или долю в ней. Это называется имущественный налоговый вычет.

Вернемся к нашему примеру с ипотекой на сумму 3 900 000 рублей на 10 лет по ставке 6,49%. При использовании кредита весь заявленный срок, сумма процентов составит 1 407 579 рублей. Поскольку супруга не работает, муж может подать заявление на имущественный вычет по процентам только от себя. Сумма к возврату составит 182 985 рублей. С учетом уже заявленных вычетов при сохранении дохода в 58 000 рублей потребуется еще 2 года для получения всех возмещений. Таким образом, общий период получения вычета будет равен 10 годам. В случае, если ипотека будет закрыта быстрее и сумма начисленных процентов изменится, сумма вычета будет меньше, сумма вычета по ипотеке не изменится, так как стоимость квартиры не меняется.

• сторонами в сделке купли-продажи являются взаимозависимые лица. Взаимозависимыми считаются лица, связанные подчинением по должности или родственными связями (супруги, дети, родители, внуки, бабушки-дедушки, как полнородные, так и неполнородные),
• если сделка осуществляется за счёт работодателя,
• если сделка оплачивается за счёт материнского (семейного) капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки. Однако к вычету можно предъявить суммы, составляющие собственные средства покупателя.

Первое, что необходимо сделать, это заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (сделать это можно на сайте налоговой службы). Программа, через которую можно заполнить декларацию, появится на через несколько месяцев, до тех пор, пока она не обновлена, можно воспользоваться программой за предыдущие годы.

Если квартира приобреталась до 1 января 2022 года, то воспользоваться вычетом владелец имеет право только один раз, даже если не весь лимит выплат был исчерпан. Для покупателей недвижимости после этой даты привязка осуществляется не к квартире, а к покупателю. Т.е. если при покупке жилья вы не израсходовали вычет (квартира стоила менее двух миллионов), вы можете воспользоваться им при следующей покупке.

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жильё (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
• После этого готовим копии платёжных документов:
• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

За последние несколько дней мы получили от наших читателей огромное количество вопросов, связанных с оформлением имущественного налогового вычета и с получением вычета по ипотечным процентам. Это не удивительно, ведь подавать заявления о начисления вычета за прошлый год можно уже в первый рабочий день нового года, так что сейчас самое время заняться оформлением вычетов за 2022 год, тем более что сегодня на сайте налоговой службы уже появилась соответствующая форма заявления.

Оформить вычет можно в ФНС на следующий год после получения кредита или позже. Если вы хотите разом забрать все деньги, то это ваш вариант. Если же хотите получать финансовую помощь регулярно, то можно оформить прибавку к зарплате и забирать деньги в том же году – каждый месяц небольшими частями.

Супруги могут получить переплату – каждый по 390 тысяч рублей. В законе не указано, как именно они должны разделить вычет, поэтому процентное соотношение распределят между собой сами и в будущем при желании могут менять его. После устной договоренности они подадут заявление в ФНС о распределении вычета.

Для получения любого вычета необходимо платить НДФЛ, чтобы у государства был условный «сундук» с вашими деньгами, из которого их можно отдать. Индивидуальные предприниматели, самозанятые, мамы в декрете и прочие, кто не получает доход и не платит налоги, не смогут сделать возврат при рефинансировании.

Рассмотрим другой пример. Петр покупает жилье в ипотеку не первый раз. Как официально трудоустроенный и исправно платящий налоги гражданин РФ он может сделать имущественный вычет – максимум 2 млн рублей. То есть может забрать на руки 13% от этой суммы – максимум 260 тысяч рублей.

В 2013 году Петр взял ипотеку для дочери-студентки, а в 2022 узнал про новый закон. Так как Петр уже полностью получил возврат за покупку садового участка, он надеялся, что получит хотя бы ипотечный. Но этого не случилось, потому что он взял заем раньше 2022 года.

• Вернуть определенную сумму за прошедший период (например, за прошлый год). Можно оформить самостоятельно, составив декларацию 3-НДФЛ, либо через работодателя.
• Освободиться от начисления НДФЛ по месту работы, оформление возлагается на бухгалтера либо лицо, его заменяющее.

С 2022 года условия стали мягче. Налоговый вычет при покупке и по процентам за ипотеку – реформировались в две самостоятельные льготы. Их можно использовать независимо друг от друга, к разным объектам, но при условии, что право на получение возникло не ранее 2022 года, иначе применяется порядок, действовавший прежде.

Супруги могут разделить собственность пополам и оба заявить полный вычет за покупку и проценты, в этом случае семья получит четыре вычета. Схема не противоречит закону, но имеет смысл, если недвижимость дороже 2 млн, а процентами будет выплачено более 3 млн рублей на каждого супруга.

До 2022 года вычет по процентам был привязан к основному и, соответственно, к одному объекту. И если возврат НДФЛ за приобретение жилья не использовался, то и по процентам право не возникало. При этом основной вычет от процентного не зависел, его можно было свободно заявлять, в том числе по неипотечной недвижимости.

Имущественный вычет по процентам применим только к ипотеке или рефинансированию жилищного кредита. Автокредиты, нецелевые потребительские и кредитные карты под действие льготы не попадают, даже если деньги фактически потрачены на недвижимость и имеются все подтверждающие бумаги.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

На суммы, которые физлицо должно вернуть в бюджет, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

Возврат процентов по ипотеке в налоговой оформляется отдельно. Обычно заемщики сначала получают положенное за сам факт покупки недвижимости, а уже потом возвращают НДФЛ именно с уплаченных процентов. Так удобнее — успеет набежать более интересная сумма процентов для расчета вычета.

1. Со стоимости квартиры 3 000 000 рублей. 13% от этой суммы — 390 000 рублей. Но по закону можно вернуть максимум 260 000. То есть наш покупатель как раз получит максимум по этому вычету.
2. С процентов по ипотеке, которые составили 2 160 000 рублей. 13% от этой суммы — 280 800 рублей. То есть это будет не предельная сумма в 390 000.

Закон не устанавливает ограничений по срокам, можете подать декларацию в ФНС хоть на следующий год после покупки, хоть через 3-4 года. Главное условие — уплаченный НДФЛ считается за 3 последних года. Например, если подали запрос в 2024 году, в расчет пойдут доходы от 2022, 2022 и 2023 года.

1. Уже в следующем налоговом году заемщик может подавать заявление на получение стандартного вычета за покупку недвижимости до 260 000 рублей. Например, если покупка квартиры совершена в сентябре 2022 года, в 2022 можно вернуть НДФЛ за сентябрь-декабрь 2022 года.
2. По мере выплаты банку ссуды можно подавать заявление и на второй вычет — имущественный вычет по процентам по ипотеке. Заявку на него можно направлять хоть каждый год, хоть через 5 лет получить все разом — ограничений по срокам нет.

1. В 2022 году он получит 145 600 рублей из положенных ему 260 000. Это возвращенный налог за сентябрь 2022 — январь 2022.
2. В 2023 году он получит 109 200 рублей за 2022 год. И него еще останутся 4200 рублей, чтобы “отбить” сумму в 260 000.
3. В 2024 году он подает заявление на эти 4200 и может сразу направлять заявку на второй вычет — за проценты по ипотеке, уплаченные в период октябрь 2022 — январь 2023 года. По примерным расчетам ему положено 97 500. 97500+4200=101700. Если за 2024 год сумма уплаченного НДФЛ больше этой суммы, он получит оба вычета в полном объеме.

Минфин напомнил, в каком случае гражданин может получить вычет по расходам на погашение процентов по ипотеке, если ранее он уже воспользовался вычетом на приобретение жилья

В 2005 году гражданин приобрел квартиру и воспользовался имущественным налоговым вычетом. В 2010 году он приобрел другую квартиру с привлечением средств ипотечного кредита. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет в отношении процентов, уплаченных по ипотеке? Нет, не может, ответили специалисты Минфина России в письме от 03.11.15 № 03-04-05/63421.

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов при покупке жилья прописан в статье 220 НК РФ. До 1 января 2022 года вычет можно было получить по расходам на новое строительство либо приобретение жилья и по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение этого же объекта недвижимого имущества. Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 23.07.13 № 212-ФЗ в статью 220 НК РФ, вычет по фактическим расходам (но не более 2 млн. руб.) на покупку жилья и вычет по фактическим расходам (но не более 3 млн. руб.) на уплату процентов по ипотечному кредиту стали самостоятельными видами вычетов (подп. 3 и подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данные вычеты можно получить при покупке разных объектов жилой недвижимости (см. «Как в 2022 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ»).

Однако специалисты Минфина обращают внимание на то, что изменения, внесенные в статью 220 НК РФ, применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, которые возникли после 1 января 2022 года (дата вступления в силу Закона № 212-ФЗ). А в рассматриваемой ситуации документы, подтверждающие право на вычет, были оформлены до 1 января 2022 год. Кроме того, повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается. Поэтому гражданин не сможет воспользоваться вычетом по «ипотечным» процентам.

Налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета в отношении расходов на погашение процентов по ипотечным кредитам при одновременном соблюдении следующих условий:
– ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи приобретением им другого объекта недвижимости;
– документы, подтверждающие право налогоплательщика на указанный имущественный налоговый вычет, датированы начиная с 1 января 2022 года.

Возможно ли при рефинансировании получить вычет процентов по ипотеке? Да. Причем по обоим кредитам. Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ не содержит ограничений, касающихся количества оформленных ипотечных кредитов. Единственное ограничение — максимально возможная сумма вычета.

При этом общая сумма, которую можно вычитать, получается достаточно большой. И далеко не всегда у гражданина есть подходящая сумма годового дохода, чтобы весь этот вычет сразу использовать. Вот и начинают счастливые обладатели новых квартир задаваться вопросами: обязательно ли предъявлять вычет по приобретению и вычет по процентам сразу? Не «сгорит» ли вычет по процентам, если его сразу не заявить?

Петров В. В. купил квартиру в 2022 году за 2,5 млн руб. Одну часть суммы 0,5 млн руб. внес сам, в качестве первоначального взноса, а на 2 млн руб. получил ипотечный кредит в Банке 1 по ставке 11% годовых. В 2022-2022 годах Петров В. В. использовал право на вычет по покупке квартиры. В 2022 году он рефинансировал остаток кредита — заключил новый договор с Банком 2 по ставке 8% годовых.

Законодательство в данной области изменялось в 2022 году по обоим вариантам вычетов, поэтому желающим вернуть налог следует обращать внимание как на дату регистрации самой сделки с недвижимостью, так и на дату заключения договора ипотечного кредитования.

• Договор ипотечного кредитования заключен в установленной форме с кредитором, имеющим право на деятельность по выдаче подобных кредитов.
• Договор доли в строительстве оформлен в соответствии с законодательством.
• Уже оформлен акт передачи покупаемой доли от застройщика (например, акт передачи готовой квартиры).

20 Апр 2022      yuristco         473      

Похожие записи
• 
  Можно Ли Снизить Процент По Ипотеке В Сбербанке В 2022 Году
• 
  Молодая Семья В Янао На 2022 Список Документов
• 
  Поставить На Кадастровый Учет Нежилой Садовый Дом В Июле 2022 Года
• 
  Кэк Счета 205 31 В 2022 Году