Купили Долг По Дог Цессии В Т Ч Ндс 18 %, Часть Денег Пришло В 2022 Году А Часть В 2022 Году По Какой Ставке Считать Ндс
Содержание
Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Купили Долг По Дог Цессии В Т Ч Ндс 18 %, Часть Денег Пришло В 2022 Году А Часть В 2022 Году По Какой Ставке Считать Ндс». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- в графе 1 указываем «Уступка права требования (с межценовой разницы)»;
- в графе 4 — 8000 руб.;
- в графе 5 — 2000 (8000 — 6000) руб.;
- в графе 7 — ставка налога 18/118;
- в графе 8 — сумма налога 305 руб. (2000 x 18/118);
- в графе 9 — общая стоимость реализованного права с учетом НДС — 8000 руб.
Ввиду отсутствия разъяснений чиновников по данному вопросу каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает способ оформления счета-фактуры в рассматриваемой ситуации. Однако полагаем, что разъяснения, касающиеся иных операций, в которых НДС определяется по расчетной ставке, могут быть применимы и в данном случае. В частности, можно действовать по аналогии с заполнением счетов-фактур при получении авансов или при продаже имущества, стоимость которого включает НДС.
Уступка права требования, возникшего по договорам займа
- что необходимо указать в графе 1 «Наименование товара. имущественного права» — «уступка денежного требования» или «межценовая разница при уступке права требования»;
- какую сумму указывать в графе 5 «Стоимость имущественных прав, всего без НДС» — общую сумму требования по договору переуступки либо разницу между доходами и расходами, нужно ли расчетным путем исключать из данной стоимости НДС по 18/118;
- какую ставку указывать в графе 7 — 18/118 или 18 процентов в том случае, если в графе 5 указывается стоимость за вычетом НДС?
Редко, но встречается и уступка покупателем требования поставки товаров третьему лицу. В таких случаях налоговики исчисляют НДС, исходя из всей суммы дохода, полученного по договору уступки, основываясь на том, что при передаче имущественных прав база по НДС определяется по всем поступлениям, связанным с такой операцие Однако с этим можно поспорить. По нашему мнению, приведенные выше выводы ВАС применимы и к этой ситуации (заметьте, что из договора цессии в большинстве случаев вообще не видно, уступается требование о возврате аванса или поставки). К тому же если аванс перечислен, а товары не поставлены в срок, покупатель может потребовать возврата денег, то есть можно сказать, что уступается все равно денежное требование. И в итоге покупатель-цедент получает деньги от нового кредитора независимо от того, уступается требование возврата аванса либо поставки товаров. В понимании судей ВАС то и другое — денежное требование. Отметим, что и раньше суды в таких случаях вставали на сторону компаний. Арбитры считали, что уступка требования поставки по выданным авансам вообще не подпадает под действие нормы п. 1 ст. 155 НК РФ, поскольку такая уступка связана с приобретением товаров, а не с их реализацией. И признавали доначисление НДС по такой уступке неправомерны
Если требование уступает покупатель
“ В случае когда обязательство погашается несколькими платежами, при определении налоговой базы по НДС в периоде поступления каждого платежа можно учитывать расходы в сумме, пропорциональной сумме полученного дохода. Можно сказать, что налоговая база по НДС здесь рассчитывается по тому же алгоритму, что и для целей налогообложения прибыли в соответствии с разъяснениями Минфин
Как рассчитать НДС, если погашена только часть приобретенного долга?
Компания (цедент), уступающая требование по оплате поставленного товара третьему лицу, практически никогда не получает прибыль. Доходы, полученные от нового кредитора (цессионария), как правило, меньше договорной стоимости отгруженных, но неоплаченных товаров. И налоговые последствия по НДС здесь такие.
Например, заключен договор поставки, по которому оплата осуществляется в ноябре 2022 года и феврале 2022 по 10 000 ₽. Товар отгружается партиями: в декабре 2022 на сумму 5 000 ₽ (в том числе НДС по ставке 18 % — 763 ₽) и в марте 2022 года на оставшуюся сумму. Поставщик, получив в ноябре первую предоплату, исчислит НДС в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) — покупатель примет эту сумму к вычету. После поставки первой партии товара поставщик примет к вычету 763 ₽, а покупатель эту сумму восстановит.
Можно договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате. К примеру, если цена договора составляла 118 000 ₽ (НДС по ставке 18 % — 18 000 ₽, стоимость без НДС — 100 000 ₽), можно согласовать уменьшение цены до 98 333,3 ₽. Общая стоимость не изменится и составит те же 118 000 ₽ (НДС по ставке 20 % — 19 666,7 ₽). Полученных в качестве предоплаты 118 000 ₽ хватит на уплату налога по новой ставке.
1. За счет продавца
Предъявить дополнительную сумму НДС покупателю разрешает п. 1 ст. 168 НК РФ. Причем осуществить это можно именно при реализации. Таким образом, если на дату реализации ставка налога выросла, продавец обязан допредъявить дополнительный НДС покупателю.
- в строке 160 — стоимость продаж по счету-фактуре (с НДС) из графы 13б книги продаж −100000 руб.;
- в строке 170 — стоимость продаж по счету-фактуре по ставке 18% (без НДС) из графы 14 книги продаж 10000 руб. (межценовую разницу);
- в строке 200 — сумма НДС по счету-фактуре по ставке 18% из графы 17 книги продаж — 1525 руб. (НДС).
Есть мнение, что до тех пор, пока оплата должника не превысит стоимость приобретения права требования, налоговой базы по НДС у цессионария не возникает. Тогда в нашем примере, при получении частичной оплаты в размере 20 руб. налоговой базы не возникает (20 руб-30 руб.). Но данную точку зрения с высокой долей вероятности придется отстаивать в судебном порядке.
НДС в назначении платежа при оплате долга
Т.е. если должники вносят плату за услуги, которые у первоначального кредитора облагались НДС, то в назначении платежа они укажут в т.ч. сумму НДС, которую они перечисляют в составе платежа. Но данная информация на исчислении НДС у цессионария, приобретшего право требования к должнику, не отражается. НДС исчисляется в порядке, предусмотренном выше.
При изменении ставки в 2004 году с 20% на 18% судьи склонялись к тому, что изменить цену договора можно только соглашением сторон. Согласно такой позиции изменение ставки налога не изменяет условий договора. Исключение возможно только в случае, когда в договоре предусмотрена корректировка цены при изменении ставки.
- Заключенным на срок не менее 3 лет для обеспечения федеральных нужд. При этом для контракта, обслуживающего федеральные нужды, цена должна быть не менее 10 млрд рублей, а решение об изменении цены должно вынести Правительство РФ.
- Заключенным на срок не менее 3 лет для обеспечения нужд субъекта РФ. Стоимость контракта должна быть не менее 1 млрд рублей. Новую цену может согласовать только высший исполнительный орган власти субъекта РФ.
- Заключенным на срок не менее 1 года для обеспечения муниципальных нужд. Стоимость контракта должна быть не менее 500 млн. рублей. Его цену может пересмотреть только местная администрация.
НДС 20 процентов: как быть с заключенными госконтрактами
Минфин разъясняет, что указание НДС 20 процентов в 2022 году в проездных документах (билетах) в отношении дополнительных услуг, оказываемых начиная с 1 января 2022 года, не противоречит законодательству (письмо Минфина от 18.09.2022 № 03-07-11/66752). Такая позиция позволяет сделать вывод, что можно выставить счета на оплату в 2022 году со ставкой 20%, если известно, что сама оплата пройдет в 2022 году.
Аудиторы ведущих компаний и бухгалтеры крупнейших предприятий поделись своим мнением об изменениях в порядке расчета и уплаты НДС. О том, что они думают по поводу Федерального закона от 22.07.2005 г. № 119-ФЗ, читайте в статье «Бухгалтерское сообщество о поправках по НДС».
Сохранение цены
— Действительно, при применении принципа «по отгрузке» получение оплаты в счет предстоящих поставок не освобождается от налогообложения, но при этом принято решение освободить от уплаты налога экспортеров, получающих авансы, и предприятия, выпускающие продукцию с длительным производственным циклом (при условии отложенного вычета налога по материальным ресурсам до окончания процесса производства).
Какой станет цена товара в 2022 году
Таким образом, практически у всех плательщиков НДС с начала текущего года изменяются правила исчисления НДС. У налогоплательщиков, у которых учетной политикой до 2006 года момент определения налоговой базы по НДС признавался «по оплате», это проявится в большей степени, у налогоплательщиков же, определяющих его «по отгрузке», — в меньшей.
Динамика ставки НДС в России по годам, с момента его появления, имела направленность на снижение: за двенадцать лет она снизилась на десять процентов с 28 до 18%. И на протяжении пятнадцати лет была неизменна. В 2022 году размер налога вернулся на уровень 1993 года. При этом многие экономисты высказывались вовсе за отмену налога на добавленную стоимость, предлагая заменить его налогом с продаж. Эта идея нашла отражение в правительстве РФ, где отдельные представители предлагали заменить 18 процентов НДС на 10 процентов налога с продаж. По другим предложениям налог на добавленную стоимость также должен был сменить налог с продаж, но только вводимый на региональном уровне.
К середине 2022 года вопрос об изменении ставки налога на добавленную стоимость в сторону увеличения активно обсуждался в Правительстве РФ. При этом все отмечали, что единого мнения у власти по этому поводу нет. Например, глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин заявил, что не видит необходимости менять НДС и ставки по иным налогам как минимум ближайшие шесть лет. Но мнение А. Кудрина услышано не было и с 2022 года в РФ действует двадцатипроцентная ставка НДС.
Ставки НДС в РФ по годам после принятия НК РФ
С 1 января 1993 года было принято решение о снижении основной ставки до 20%. Одновременно с этим в перечень товаров, облагаемых по сниженной ставке, были отнесены все виды продовольственных товаров, за исключением алкогольной продукции, а также часть детских товаров, конкретный перечень которых устанавливался Правительством России. Для данной категории размер налога был снижен до 10%.
До повышения ставки НДС осталось всего несколько месяцев (напомним, что ставка НДС 20% начнет действовать с 1 января 2022 года; см. «Подписан закон о повышении НДС до 20 процентов»). Самое время подумать о том, нужно ли перестроить ценовую политику компании исходя из новой налоговой ставки. Кроме того, можно заранее подготовиться к переходной ситуации, которая возникнет, если деньги поступят в этом году, а товар будет отгружен в следующем. Мы предлагаем разные варианты действий, а поставщики и покупатели могут сделать свой выбор.
Какой станет цена товара в 2022 году
Как поступить с этим долгом? В идеале покупатель должен его вернуть, то есть перечислить соответствующую сумму поставщику. Если покупатель этого не сделает, задолженность будет значиться в учете до тех пор, пока не истечет срок исковой давности. Согласно статье 196 ГК РФ, в общем случае этот срок равен трем годам. Далее покупатель спишет этот долг во внереализационные доходы на основании подпункта 18 статьи 250 НК РФ (подробнее об этом см. «На что стоит обратить внимание при списании кредиторской задолженности»). Продавец, в свою очередь, признает долг безнадежным и спишет во внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 265 НК РФ).
Общее правило
В 2022 году «Магазин» перевел «Оптовику» предоплату в размере 118 000 руб. «Оптовик» выставил «авансовый» счет-фактуру на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС по ставке 18/118 — 18 000 руб.) и начислил НДС в сумме 18 000 руб. «Магазин» принял к вычету НДС в сумме 18 000 руб.
На первом месте в структуре бюджета всегда были нефтегазовые доходы. Еще есть резервные фонды: когда цена на нефть снизилась, какие-то программы финансировались за счет накоплений. Но этих запасов все меньше, а расходы сокращать нежелательно.
На что тратится НДС ?
Деньги федерального бюджета идут на социальные цели: пособия, помощь малоимущим, субсидии и льготы. НДС тратят на медицину, образование, армию и безопасность, культуру, молодежную политику, спорт и программы господдержки, реабилитацию инвалидов, поддержку сельского хозяйства, защиту окружающей среды, лагеря и санатории для детей, содержание музеев, научные исследования, ЖКХ .
Зачем повышают НДС ?
В 2022 году предельная величина зарплаты для взносов будет выше. Например, с 2022 года она выросла больше чем на 20%. Это сейчас лимит 85 тысяч рублей в месяц, а в 2022 году может быть и 130 тысяч — это решит правительство.
- НДС закладывается не в каждый товар, работу или услугу. Список необлагаемых операций приведен в ст. 146 НК РФ,
- Одного всеобщего тарифа НДС нет. В НК РФ есть несколько тарифов, которые применяются в зависимости от типаа операции и товара,
- Некоторым предприятиям и ИП предоставляются налоговые льготы,
- При определении налоговой базы нужно учитывать правила и особенности, перечисленные в главе 21 НК РФ,
- НДС можно снизить не только за счет предоставленных льгот, тем более, что они предоставлены далеко не всем компаниям. Зато все компании на ОСНО могут принимать НДС к вычету, чтобы уменьшить платежи в бюджет.
Что такое НДС? Это налоговая надбавка, которая заложена в большинстве товаров, работ или услуг. Это косвенный, то есть неявный, налог, который платим мы, как покупатели, при совершении почти любой покупки. Это с точки зрения покупателя. А что такое НДС для юридических лиц? Это налог, который нужно начислить при реализации товара, работы или услуги, а затем перечислить в бюджет.
Упрощение порядка подтверждения ставки НДС 0%
Увеличение ставки НДС состоялось с 1 января 2022 года. С этого момента стандартная ставка НДС стала равняться 20%. Она применяется в большинстве операций реализации. А с полученного аванса НДС вычисляется по расчетной ставке 20/120. Раньше действовали ставки 18% и 18/118:
03 Июн 2021 yuristco 283
