Закон розничные магазины переводят на осно в 2022 году
Содержание
2022 год для ЕНВД станет последним, когда можно применять этот спецрежим. С 1 января 2022 года ЕНВД будет отменен. В некоторых муниципальных образованиях (в частности, в Пермском крае) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2022 года.
Можно ли применять ЕНВД и ПСН при маркировке? Что изменилось? Это касается всех товаров, подлежащих маркировке? Сроки: массовый переход с ЕНВД будет в 2022 году Как перейти на другой режим Что нужно для внедрения маркировки в вашем магазине
Можно ли применять ЕНВД и ПСН при маркировке?
Серьезные изменения ЕНВД в 2022 году ожидаются и для розничной торговли некоторыми группами товаров. В сентябре 2022 года Госдума приняла закон, вносящий значительные изменения в НК РФ. Среди прочего ограничивается применение ЕНВД при торговле маркированными товарами.
Продолжает череду положительных изменений в законодательстве уменьшение налога на имущество. В будущем году ставка налога уменьшится до 2 процентов (сейчас 2,2 процента). Кроме того, регионы не вправе устанавливать ставку налога больше, чем это определено федеральными нормативными актами. Исключение — Крым и Севастополь, где ставки имеют право увеличивать.
Предприниматели в России давно привыкли, что правила игры меняются на ходу. Не станет исключением и наступающий 2022. Никаких законодательных “бомб” в виде повышения НДС не предвидится, но новшества важные: увеличение доли электронной отчетности, налоговые изменения, переход на обязательную маркировку отдельных товаров и многое другое. Об этом и не только — наша новая статья.
Продолжение перехода на обязательную маркировку товаров
Сейчас в законодательстве не установлено, что делать с персональными данными, которые больше не нужны предпринимателю. Как их уничтожать, сколько хранить и так далее — неизвестно. Новый закон призван навести порядок в сфере учета личной информации о покупателях и очертить их использование.
По мнению Минфина, ИП смогут оставить на ЕНВД продажу в розницу других маркированных и обычных товаров (письмо от 22.07.2022 № 03-11-11/54493). Но из закона это не следует. Так что безопаснее уже сейчас перейти на упрощенку. Если вы ранее не применяли упрощенку вместе с патентом или вмененкой, то подайте в инспекцию уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. Уведомление заполните по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Укажите признак налогоплательщика — код 3, код периода, с которого переходите на УСН, — 1. Если выбрали объект «доходы», впишите код 1, а если «доходы минус расходы» — код 2.
Какими товарами ИП не могут торговать на ЕНВД и патенте с 1 января 2022 года
Первый — это патент. Сейчас его применяют 325 тысяч ИП. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток — предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена.
Полная отмена ЕНВД с 1 января 2022 года
Если продадите хоть один такой товар, то потеряете право на вмененку или патент. Если предприниматель применял ЕНВД, то по новой редакции он переходит на общий режим (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). А если применял патент, то сможет перейти либо на общий режим, либо на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).
Для того, чтобы ЕНВД платить с меньшей площади необходимо провести техническую инвентаризацию помещения и внести изменения в документы, поясняют налоговики.
Площадь магазина при совмещении
Однако, что касается обуви, тут Минфин высказал свое мнение – для этой группы товаров запрет на ЕНВД наступит после 1 марта 2022. А до этой даты обувь можно продавать, применяя ЕНВД.
Когда
На территории РФ ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2022 года.
Возможно как послабление позиций регулятора, так и их ужесточение. С учетом ранее принятой властями стратегии перевода на маркировку всех основных категорий потребительских товаров до 2024 года, логически объяснимо развитие событий по обоим вариантам: с одной стороны, товарных категорий будет много (и, по логике, значительный объем из них должны попасть под строгое регулирование и, соответственно, под «запрет»), с другой — «запрещение» их всех или большинства приведет к закрытию многих бизнесов. А это не в интересах государства. Напрашивается «сбалансированный» перечень: будет ли он в итоге подобран, сказать сложно.
Особое внимание при согласовании следует уделить вариантам «распределения» товаров — «запрещенных» и «разрешенных», по разным видам деятельности при ЕНВД и УСН по схеме, предложенной Минфином. Если, конечно, торговая фирма приняла решение воспользоваться данным механизмом.
Что будет, если спецрежимник продолжит продавать «запрещенный» маркированный товар в 2022 году
С 1 января 2022 года хозяйствующим субъектам на ЕНВД и ПСН нельзя продавать некоторые типы маркируемых товаров. Если торговому предприятию хочется делать это, то нужно будет перейти на тот или иной альтернативный налоговый режим. Есть сценарии, при которых такой переход приведет к минимальной налоговой нагрузке. А есть — те, при которых фирма приблизится к банкротству. Рассмотрим те и другие, а также ознакомимся подробнее с особенностями регулирования продажи маркированных товаров на спецрежимах (вмененке и патенте).
Обосновывая решение об отмене единого налога на вмененный доход, авторы поправок ссылаются на то, что предприниматели, применяющие ЕНВД, скрывают свои настоящие доходы. Предположим, маленькая торговая палатка продает обувь. Но налог при этом платит из расчета занимаемой площади, а не с доходов, полученных от реализации. То же касается продажи шуб и другой одежды из меха, а также лекарств и медицинских препаратов.
Возможна ли торговля табачной продукцией на ЕНВД в 2022 году? Ведь эта категория товаров одной из первых вступила в проект по обязательной маркировке. Уже с июля 2022 года весь немаркированный табак выйдет из оборота. Однако, упоминаний по ограничению продажи сигарет продукции при ЕНВД в законе нет.
ЕНВД при продаже сигарет
Единый налог на вмененный доход будет отменен в 2022 году для всех категорий бизнеса. Отмена плановая — на основании Федерального закона № 97-ФЗ от 29.06.2012. Чтобы дать возможность предпринимателям и организациям проанализировать свои возможности и выбрать другую подходящую систему налогообложения, Правительство дает один год, но уже вводит некоторые ограничения.
Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода. А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2022 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ). В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2022 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).
В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2022 года.
ПСН: новые запреты для «патентной» розницы и расчет стоимости патента
- товары собственного производства;
- некоторые подакцизные товары;
- продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- газ;
- грузовые и спецавтомобили;
- прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
- автобусы;
- товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
- лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.
- шубы и другую одежду из натурального меха (маркировка установлена постановлением Правительства РФ от 11.08.2022 № 787);
- туфли, сапоги, тапочки, валенки, босоножки — всю обувь из любого материала, в том числе спортивную (маркировка установлена распоряжением Правительства от 28.04.2022 № 792-р и постановлением Правительства от 05.07.2022 № 860);
- лекарства (маркировка установлена Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ).
Что делать, если будете торговать обувью, шубами, лекарствами в 2022 году
Чтобы правильно определять налогооблагаемую базу и сумму налога, необходимо вести товарный и бухгалтерский учет на основе первичных документов: накладных, актов, счетов-фактур. Для этого понадобится товароучетная система и бухгалтерская программа.
Можно ли совмещать налоговые системы
Общая система налогообложения (ОСНО) подходит, если большинство ваших контрагентов работают с НДС или ваша деятельность связана с импортом. ОСНО предусматривает выплату ряда налогов, в том числе:
Разрешенные виды деятельности для ЕНВД
- Общепит
- Розничная торговля
- Бытовые, ветеринарные услуги
- Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин
- Распространение и размещение рекламы
- Сдача в аренду торговых мест, земельных участков
- Услуги по временному размещению и проживанию
- Перевозка пассажиров и грузов
- Стоянки
Специальных налоговых режимов в 2022 году стало больше. Появился налог на профессиональный доход. Но выбрать его могут только предприниматели и граждане. Есть среди льготных режимов еще один, который не доступен организациям – патентная система налогообложения. Работать на патенте разрешено только предпринимателям. Вам также пригодятся 12 законных способов экономии на налогах.
Специальные режимы для малого и среднего бизнеса
Организации и предприниматели платят единый налог. Он заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций. С учетом особенностей будущего бизнеса можно подобрать один из двух видов упрощенки: «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). Отличаются они расчетом суммы налога.
11 Июн 2021 yuristco 263
